מדרגות מס הכנסה מתעדכנות מדי שנה ולפיהן נקבע מס הכנסה בהתאם לגודל ההכנסה ולנתונים נוספים.
מדרגות המס מופעלות על בסיס הכנסה שנתית ולא חודשית (לנתוני העבר של מדרגות המס).
למידע נוסף ראו לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2022 ואילך באתר רשות המסים.
בישראל נהוגה שיטת מיסוי פרוגרסיבית על הכנסות: ככל שהכנסתו של אדם עולה, כך יוטל עליו שיעור מס גבוה יותר. יש הבחנה בין הכנסה שנוצרת מיגיעה אישית לבין הכנסה שנוצרת ממקור אחר שאינו יגיעה אישית. לכל אחד מסוגי ההכנסה נקבעו מדרגות מס ושיעורי מס שונים (ראו בטבלאות בהמשך).
הכנסה מיגיעה אישית היא הכנסה שמקבל אדם כתוצאה מעבודתו, כשכיר או כעצמאי, להבדיל מהכנסה שמקורה בהון, בנכסים (כגון שכר דירה) ועוד. שיעורי מס הכנסה ההתחלתיים החלים על הכנסה מיגיעה אישית נמוכים מאלה החלים על הכנסה חייבת הנובעת ממקורות אחרים.
- ההכנסה החייבת במס (הכנסתו של אדם אחרי ניכויים, קיזוזים ופטורים שמגיעים לו) מחולקת לשכבות, כאשר על כל שכבה מוטל מס בשיעור שונה. שכבות אלו הן מדרגות המס. שיעורי מדרגות המס מתעדכנים ומשתנים משנה לשנה.
- השיטה של מדרגות מס נועדה להגדיל את שיעור המס שאנשים נדרשים לשלם ככל שהכנסתם גדולה יותר, תוך הקפדה על כך שככל שאדם מרוויח יותר בברוטו הוא גם ירוויח יותר בנטו.
שיעורי מדרגות המס לשנת 2022
- מדרגות המס מופעלות על בסיס הכנסה שנתית ולא חודשית (העמודה של ההכנסה החודשית בטבלאות היא לצורך המחשה בלבד).
- נקודות זיכוי ממס הכנסה עשויות להשפיע על סכום המס שאדם יידרש לשלם.
- ניתן להיעזר במחשבון לחישוב מס הכנסה ומחשבון נקודות זיכוי (לפי המצב המשפחתי) באתר רשות המסים.
מדרגות המס להכנסה מיגיעה אישית
הכנסה שנתית | הכנסה חודשית (הכנסה שנתית חלקי 12, לצורך המחשה בלבד) | שיעור המס |
---|---|---|
עד 77,400 ₪ | עד 6,450 ₪ | 10% |
77,401- 110,880 ₪ | 6,451- 9,240 ₪ | 14% |
110,881- 178,080 ₪ | 9,241- 14,840 ₪ | 20% |
178,081- 247,440 ₪ | 14,841- 20,620 ₪ | 31% |
247,441- 514,920 ₪ | 20,621- 42,910 ₪ | 35% |
514,921- 663,240 ₪ | 42,911- 55,270 ₪ | 47% |
663,241 ₪ ומעלה | 55,271 ₪ ומעלה | 50% * |
- * לפי סעיף 121ב לפקודה מי שהכנסתם השנתית עלתה על 663,240 ₪ (55,270 ₪ לחודש) חייבים גם במס של 3% בנוסף למדרגת המס הרגילה (47%). לכן שיעור המס במדרגה הנוספת יהיה 50%.
- מדרגות המס מחושבות על בסיס הכנסה שנתית בלבד.
- הסכומים בעמודה "הכנסה חודשית" הם בהנחה שההכנסה החודשית זהה בכל חודשי השנה.
- ייתכנו הבדלים של מספר שקלים בין החישוב על בסיס השכר החודשי והשכר השנתי בשל עיגול הסכומים.
מדרגות המס להכנסה שאינה מיגיעה אישית
- למי שמלאו 60 שנה במהלך שנת המס או לפניה, מדרגות המס (בכל שנת המס) יהיו זהות למדרגות על הכנסה מיגיעה אישית (ראו בטבלה הקודמת).
- למי שטרם מלאו להם 60 שנה, מדרגות המס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית הן:
הכנסה שנתית | הכנסה חודשית (הכנסה שנתית חלקי 12, לצורך המחשה בלבד) | שיעור המס |
---|---|---|
עד 247,440 ₪ | עד 20,620 ₪ | 31% |
247,441- 514,920 ₪ | 20,621- 42,910 ₪ | 35% |
514,921- 663,240 ₪ | 42,911- 55,270 ₪ | 47% |
663,241 ₪ ומעלה | 55,271 ₪ ומעלה | 50% |
דוגמאות לחישוב מס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית
דוגמאות לחישוב מס הכנסה על הכנסה שאינה מיגיעה אישית בשנת 2022
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
---|---|---|---|
רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 121, 121ב.
- חוק לצמצום הגירעון ולשינוי נטל המס (תיקוני חקיקה), התשע"ב–2012.
הרחבות ופרסומים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה וטבלאות עזר לחישוב המס לניכוי ממשכורת באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.