يحقّ للعامل الأجير الحصول على تخفيض في ضريبة الدخل بنسبة %35، وذلك من مجمل المبالغ التي اقتطعها من أجره للتأمين التقاعدي
التخفيض يعني أنّه من مجمل قيمة ضريبة الدخل التي يتوجّب عليه دفعها، يتمّ خصم قيمة التخفيض وسيدفع ضريبة مخفَّضة
المبلغ الأقصى الذي بإمكان العامل اقتطاعه والاستفادة من امتياز ضريبي هو 8٬148 شيكل جديد في السنة (بالمعدّل 679 شيكل جديد في الشهر)، وفي جميع الأحوال، ليس أكثر من %7 من الأجر
العامل الذي قام باقتطاع الأموال بشكل ذاتي (ليس من خلال الأجر) قد يكون مستحقًا لامتياز ضريبيّ إضافي، وذلك إذا كان أجره يشمل مركّبات لا يتمّ بمقتضاها تحويل الاقتطاعات للتأمين التقاعدي
لتفاصيل إضافية، راجعوا المواد 45أ' و47 من مرسوم ضريبة الدخل

ملخّص

يحق للعامل الذي تمّ خصم الأموال من أجره لغرض اقتطاع حصّته للتأمين التقاعدي، الحصول على تخفيض في ضريبة الدخل بنسبة %35 عن المبالغ التي اقتطعها.

  • للحصول على تخفيض عن كامل المبالغ التي اقتطعها، يجب استيفاء الشرطين التاليين:
    1. المبالغ التي اقتطعها العامل للتقاعد لا تتجاوز %7 من أجره.
    2. المبلغ الإجمالي الذي اقتطعه العامل للتأمين التقاعدي لا يتجاوز 8٬148 شيكل جديد في السنة (بالمعدّل 679 شيكل جديد في الشهر)، ساري حتى العام 2024 (7,224 شيكل جديد في السنة أو 602 شيكل جديد في الشهر في العام 2017).
  • إذا قام العامل باقتطاع أكثر من %7 من الأجر، أو إذا كانت قيمة الاقتطاعات للتقاعد أعلى من 8٬148 شيكل جديد في السنة، سيُمنَح التخفيض عن المبالغ التي لا تتجاوز السقف فقط، وستُفرَض على بقيّة المبلغ ضريبة كاملة.
مثال
  • عامل يتقاضى 15,000 في الشهر، أيّ 180,000 شيكل جديد في السنة.
  • مجمل اقتطاعات العامل للتقاعد - %6 من الأجر - 900 شيكل جديد في الشهر (10,800 في السنة).
  • بما أنّ المبلغ الذي يقوم العامل باقتطاعه للتقاعد يتجاوز السقف ، يحقّ للعامل الحصول على تخفيض عن الاقتطاعات بقيمة 679 شيكل جديد في الشهر (8٬148 شيكل جديد في السنة) وليس عن كامل المبلغ الذي قام باقتطاعه (10,800 شيكل جديد).
  • التخفيض عبارة عن نسبة %35 من المبلغ، أيّ 2٬851.8 شيكل جديد في السنة (وفقًا للمعادلة: 35% X‏ 8٬148 شيكل جديد).

من هو صاحب الحق؟

عملية تحصيل الحق

  • يُمنَح الحقّ بشكل تلقائي. من المفترض أن يُمنَح التخفيض عند حساب الأجر.

من المهمّ أن تعرف

  • العامل الذي قام باقتطاع الأموال للتأمين التقاعدي أيضًا بشكل ذاتي (ليس من خلال الأجر)، قد يكون مستحقًا لامتياز ضريبيّ إضافي، وذلك إذا كان جزء من الأجر الذي يتقاضاه غير مؤمَّن، أيّ لم يتمّ بمقتضاه اقتطاع مبالغ للتأمين التقاعدي.لتفاصيل إضافية، راجعوا الامتيازات الضريبيّة لعامل مستقلّ ليس أجيرًا على الإيداعات الذاتيّة للتأمين التقاعدي (في قانون "الامتيازات الضريبيّة للعامل الأجير عن إيداعاته الذاتيّة للتأمين التقاعدي").
  • هذه المادة تتطرّق إلى الحالة التي يقتطع فيها العامل من أجره مبالغ للتأمين التقاعدي فقط. إذا كانت هناك مبالغ أخرى تُخصَم من أجر العامل لتأمين الحياة أو مخصّصات الباقين، قد تسري شروط أخرى أو تقييدات أخرى من أجل الحصول على التخفيض.

سقف الإيداعات في السنوات السابقة

السنة الضريبية مبلغ الحد الأعلى الذي يقتطعه العامل للحصول على المكافاة
2023 7٬896 شيكل جديد للسنة (وما معدله 658 شيكل جديد للشهر) شيكل جديد للشهر)، ولا يزيد عن 7% من الأجر.
2022 7٬476 شيكل جديد للسنة (وما معدله 623 شيكل جديد للشهر)، ولا يزيد عن 7% من الأجر.
2021 7٬308 شيكل جديد للسنة (وما معدله 609 شيكل جديد للشهر)، ولا يزيد عن 7% من الأجر.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

جهات حكوميّة

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات