الأعضاء الذين لا يزيد دخلهم (بما في ذلك دخل الزوج/ة) عن 5٬880.02 شيكل جديد في شهر معين، يستحقون الحصول على إعفاء ضريبيّ عند سحب التوفيرات من صندوق التوفيرات للمكافآت التقاعدية قبل موعد الاستحقاق
الاهل لطفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18 عام يستحقون الحصول على إعفاء إن لم يزد دخلهم عن 11٬760.04 شيكل جديد
ملخّص
يكون سحب التوفيرات من صندوق الادخار للمكافآت التقاعدية قبل موعد الاستحقاق المحدّد في القانون ملزمة بدفع ضريبة دخل بنسبة 35%.
- مع ذلك، قد يحق للأعضاء سحب الأموال من صندوق الادخار قبل تاريخ الاستحقاق دون دفع الضرائب، إذا كان دخلهم في شهر معين لا يتجاوز مبلغ الحد الأقصى:
- 5٬880.02 شيكل جديد (الحد الأدنى من الأجور) لأعضاء لديهم طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18
- 11٬760.04 شيكل جديد (ضِعف الحد الأدنى من الأجور) لأعضاء لديهم طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18
- مبلغ الإعفاء الضريبيّ الذي يمكن سحبه يساوي نسبة الفرق بين الدخل الشهريّ الأقصى للعضو في كلّ شهر يسري فيه الاستحقاق.
- يتعلق الإعفاء فقط بسحب الأموال من صندوق المكافآت التقاعدية (وهو صندوق يمكن سحب كامل المبلغ المدخر منه بعد 15 سنة من الادخار أو عند بلوغ سن 60).
- لا ينطبق الإعفاء على الصناديق الأخرى مثل صندوق التوفير الاستثماري أو صندوق الاستكمال.
من هو صاحب الحق؟
- العضو الأجير أو المستقل، الذي لا يوجد لديه أو لدى زوجته (زوجها) دخل يزيد عن مبلغ 5٬880.02 شيكل جديد في شهر معين.
- العضو الذي يوجد لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18 يستحق الحصول على الإعفاء، إن لم يزد دخله/ا أو دخل الزوج/ة عن 11٬760.04 شيكل جديد في شهر معين.
عملية تحصيل الحق
- يجب تقديم طلب لصندوق الادّخار بواسطة استمارة طلب عضو صندوق ادّخار لسحب التوفيرات دون خصم ضريبة دخل.
- يصرّح العضو في الاستمارة أنّه في ذاك الشهر لم يزد دخله ودخل الزوج/ة (بما في ذلك دخل أطفاله القاصرين)، من أيّ مصدر كان، عن الحد الأقصى المحدد له إذا كان لديه طفل لم يبلغ بعد سنّ الـ 18)، ويفصّل مبالغ المدخولات.
- يتعيّن عليه أيضًا تفصيل جميع الممتلكات الموجودة لديه ولدى الزوج/ة (بما في ذلك الحسابات المصرفيّة، التوفيرات وصناديق الادّخار).
- تٌرفق بالطلب المستندات التي تؤكّد صحة التفاصيل (مثل كشف الحساب المصرفيّ).
- إذا تمت الموافقة على الاستحقاق لسحب الأموال، تحوّل تفاصيل المستحق إلى ضريبة الدخل.
- خلال 60 يوم من انتهاء الشهر الذي قُدّم فيه الطلب، يدفع صندوق الادّخار لصاحب الحق، من التوفيرات المستحقة له،
- يبقى الاستحقاق ساريًا حتى شهرين بعد الشهر الذي قُدّم بصدده الطلب (إلا إذا قُدّم في غضون ذلك تصريح مُعدّل من قِبل العضو، أو صدر بلاغ من ضريبة الدخل بخصوص تغيير الاستحقاق).
- بانتهاء فترة الاستحقاق (كلّ 3 أشهر)، يجوز للعضو تقديم طلب جديد.
حالات إضافيّة التي يُعطى فيها إعفاء
- استحقاق الإعفاء الضريبيّ عند سحب التوفيرات من صندوق الادّخار قد يُعطى في الحالات التالية أيضًا:
- الأعضاء الذين تزيد النفقات الطبيّة الخاصة بهم أو بأحد أفراد عائلتهم (باستثناء نفقات علاجات الأسنان) عن نصف دخلهم السنويّ. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار مالي للمدخرين الذين يتحملون أعباء مصروفات طبية باهظة.
- الأعضاء الذين تحدّد لهم عجز بنسبة 75% فما فوق، بعد فتح الحساب. لتفاصيل إضافية، راجعوا ألإعفاء الضريبي لذوي الإعاقات عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار.
- الأعضاء الذين تحدّد لأحد أفراد عائلتهم عجز بنسبة 75% فما فوق. لتفاصيل إضافية، راجعوا ألإعفاء الضريبي عن سحب التوفيرات من صندوق الإدخار لأفراد أسرة ذوي الإعاقات.
- أعضاء في صناديق ادّخار قديمة، بحيث لا تزيد قيمة أرصدتهم عن 8,000 شيكل جديد. لتفاصيل إضافية، راجعوا الإعفاء الضريبي عن سحب الأموال من صندوق ادخار غير فعّال.
- العمّال المستقلون الذين أودعوا أموالا في التأمين التقاعديّ وتوقّفوا عن مزاولة مهنتهم أو أغلقوا مصلحتهم التجاريّة أو بلغوا سنّ التقاعد، ولا يوجد لديهم أيّ دخل من المصلحة التجاريّة أو من مزاولة مهنة ما. لتفاصيل إضافية، راجعوا إعفاء من الضريبة عند سحب الأموال من صندوق التقاعد للمستقل الذي أغلق مصلحته أو توقف عن العمل فيها.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
جهات حكوميّة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
- مرسوم ضريبة الدخل
- أنظمة ضريبة الدخل (قوانين إدارة صناديق الادّخار والمصادقة عليها) المادتان 34(ب)(2)، 38.