المشتغل الصغير هو صاحب عمل مستقل لا تتجاوز دورات أعماله السنوية 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024)
يمكن لصاحب العمل المستقل المصنف كمشتغل صغير الاستفادة من تسهيلات في التعامل مع ضريبة الدخل (وليس مع ضريبة القيمة المضافة كما هو الحال مع المشتغل المعفي)
المشتغل الصغير ليس بالضرورة مشتغلاً معفياً، ويمكن أيضاً للمشتغل المرخص أن يعتبر مشتغلاً صغيراً
للمعلومات الرسمية، انظر إعلان سلطة الضرائب
المشتغل الصغير هو صاحب عمل مستقل يعمل بدورات معاملات صغيرة ولذلك يستحق تسهيلات في تقاريره لضريبة الدخل.
- يتم تصنيف المشتغل كمشتغل صغير في ضريبة الدخل بناءً على دورات المعاملات السنوية للأعمال (إجمالي الدخل من المعاملات التي تمت في السنة الضريبية).
- لكي يكون مشتغلاً صغيراً، يجب ألا تتجاوز دورات المعاملات السنوية (وليس الربح!) في الأعمال مبلغ 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024).
- عند تقديم التقرير السنوي لضريبة الدخل، يحق للمشتغل الصغير خصم مبلغ 30٪ من دخله تلقائياً، واعتبار هذا المبلغ نفقات مسموح بخصمها (نفقات معترف بها)، دون الحاجة إلى تقديم إيصالات أو فواتير فعلية. يمكن للمشتغل الصغير خصم هذا المبلغ بغض النظر عن حجم نفقاته الفعلية، وحتى إذا لم يكن لديه أية نفقات على الإطلاق.
- عادةً، لن يضطر المشتغل الصغير إلى دفع دفعات مقدمة لضريبة الدخل، ويمكنه دفع كل ضريبة الدخل في نهاية السنة فقط. لن ينطبق هذا التسهيل في الحالات التي يجد فيها مأمور التخمين الضريبي أن هناك خطراً من عدم إمكانية تحصيل الدفعة في نهاية السنة أو أن هناك فائدة كبيرة أخرى في دفع الدفعات المقدمة.
- الهدف من التسجيل كمشتغل صغير هو تسهيل التعامل مع ضريبة الدخل للمشتغلين "الصغار" ذوي دورات المبيعات المنخفضة.
- للمعلومات حول الحقوق والواجبات أمام جهات أخرى (مثل: مع التأمين التقاعدي، مع الموردين أو مع الموظفين) انظر: بوابة المصالح الصغيرة وبوابة حقوق العامل المستقل.
الحالات التي لن يتم فيها الاعتراف بالمشتغل كمشتغل صغير
- في الحالات التالية، لن يتمكن صاحب الأعمال من اعتباره مشتغلاً صغيراً ولن يتمكن من خصم 30٪ من حجم دخله تلقائياً، حتى لو كانت دورات دخله أقل من 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024):
- يوظف عمالاً؛
- لا يحتفظ بسجلات مقبولة؛
- لديه في السنة الضريبية دخل ليس من مجهود شخصي؛
- جزء من دخله من شخص هو مشغّله في السنة الضريبية؛
- جزء من دخله من "شركة شفافة" (شركة يتم نسب جميع دخلها ونفقاتها إلى مساهميها)؛
- أكثر من 25٪ من دخله من قريب أو ممن كان مشغّله خلال السنوات الضريبية الثلاث السابقة؛
- صاحب سيطرة في "شركة أفراد" (شركة يسيطر عليها ما يصل إلى 5 أشخاص).
تسجيل صاحب العمل كمشتغل صغير
- من يتم تعريفه في ضريبة القيمة المضافة كمشتغل معفي، يتم تسجيله تلقائياً كمشتغل صغير، ولكن يمكنه إلغاء التسجيل.
- من لا يتم تعريفه في ضريبة القيمة المضافة كمشتغل معفي ويرغب في التسجيل كمشتغل صغير - يمكنه الإبلاغ عن استيفائه للتعريفات المناسبة ضمن التقرير السنوي لعام 2024 (الذي سيقدم في عام 2025). سيتم نشر تعليمات مفصلة لملء التقرير السنوي قبل موعد تقديم التقرير.
راجعوا كذلك
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
الفصل الثامن من أمر ضريبة الدخل المواد 87ب-87ز