Льготные единицы при оплате подоходного налога для "единственного родителя" на содержание его детей (Право)

Матери и отцы, являющиеся "единственным родителем", имеют право на одну льготную еденицу на доход от работы за воспитание своих детей, независимо от количества детей (в дополнение к другим льготным единицам, предоставляемым им за каждого ребенка)

"Единственный родитель" - это родитель (отец или мать) ребенка, чей второй родитель умер или личность которого не указана в регистре населения

Стоимость льготы составляет 2904 шекелей в год и 242 шекелей в месяц

Для расчета льготных единиц и налога, который будет удержан в текущем налоговом году можно воспользоваться калькулятором для расчета льготных единиц (в соответствии с семейным положением) и калькулятор для расчета налога, который будет удержан на их основании на сайте Налогового управления

Форма 101

Содержание

Матери и отцы, являющиеся "единственным родителем", имеют право на одну льготную еденицу на доход от работы за воспитание своих детей, независимо от количества детей. Льгота предоставляется начиная с налогового года, в котором рожден ребенка и до года, в котором ему исполнится 18 лет.

"Единственный родитель" - это родитель (отец или мать) ребенка, второй родитель которого умер или личность которого не указана в регистре населения.
Эта льготная единица предоставляется родителям в дополнение к другим льготным единицам, которые предоставляются им за каждого ребенка (подробный перечень всех льготных единиц, предоставляемых за каждого ребенка, см. в таблице ниже).

Кто имеет право?

Матери и отцы, являющиеся жителями Израиля, с зарплаты которых удерживается подоходный налог и которые являются "единственным родителем" ребенка (т.е. второй родитель ребенка умер или ребенок зарегистрирован в регистре населения без данных второго родителя).
Те, кто стали единственным родителем или вступили в повторный брак в течение налогового года, будут иметь право на льготную единицу в этом налоговом году пропорционально части года, в течение которой они отвечали условиям получения права.

Пример

Отец детей овдовел 01.07.2015 и воспитывал детей один. Он снова женился 01.10.2017.
В налоговом году 2015 он имеет право на 1/2 льготной единицы, поскольку в этом налоговом году он был вдовцом и считался "единственным родителем" только в течение полугода.
В налоговом году 2016 он имеет право на полную льготную единицу, поскольку считался "единственным родителем" в течение всего налогового года.
В налоговом году 2017 он имеет право на 3/4 льготной единицы, поскольку в этом году он воспитывал детей один только в течение 9 месяцев из 12 месяцев года, то есть 3/4 года.

Процесс реализации права

Наемные работники должны заполнить форму 101 и передать ее работодателю в начале налогового года.
- Те, кто начинает отвечать условиям получения льготы в течение года после того, как уже подали форму 101 (например, в результате рождения ребенка или смерти второго родителя), должны заново заполнить форму и обновить данные.
- Дополнительную информацию об обновлении информации в форме 101 после родов, усыновления или суррогатного материнства смотрите здесь.
Необходимо приложить копию вкладыша удостоверения личности.

Совет

Вы можете загрузить дигитальный вкладыш к удостоверению личности напрямую на ваш телефон или компьютер с сайта Управления народонаселения и миграции.
Информацию о том, как изменить личные данные во вкладыше к удостоверению личности смотрите на портале Удостоверения личности, загранпаспорта и проездные документы.

Если налоговый год закончился, работники могут подать заявление на возврат налога онлайн или в налоговом отделении, к которому они относятся. Можно получить возврат за период до 6 лет.
Частные предприниматели должны указать соответствующие данные при подаче годового отчета по подоходному налогу в конце года и приложить копию вкладыша удостоверения личности.

Суть льготы

Льготные единицы уменьшают размер подоходного налога, который вы должны заплатить - максимум, до суммы, когда размер налога равен нулю. Следовательно, они полезны только для тех, чей размер подоходного налога достигает суммы льготных единиц, на которые они имеют право.
- Те, кто в соответствии со своим размером доходов, вообще не должны платить подоходный налог (например, если их сумма подоходного налога равна нулю за счет других льготных единиц, на которые они имеют право), не смогут воспользоваться дополнительными льготными единицами.
- Если в соответствии с уровнем своего дохода они обязаны платить подоходный налог, но размер этого налога ниже стоимости льготных единиц, они смогут использовать только часть льготных единиц - до суммы размера налога.

Пример

Годовая стоимость 3 льготных единиц равна 8712 ₪ (3 *2904 ₪ - годовая стоимость одной льготной единицы). Имеющий право на 3 льготных единицы должен заплатить подоходный налог, который меньше, чем сумма льготных единиц 8712 ₪, поэтому он сможет использовать только часть льготных единиц, стоимость которых равна размеру его подоходного налога ( в таком случае он вообще не будет платить подоходный налог).

Льготные единицы предоставляются только работникам, которые являются жителями Израиля, и они добавляются к следующим льготным единицам:
- К 2,25 льготным единицам, предоставляемым жителям Израиля
- К льготным единицам на детей до 18 лет
- К льготным единицам на детей до 5 лет
- К льготным единицам на маленького ребенка до 6 лет
- К льготным единицам на детей 6-17 лет
- Сводку всех льготных единиц, предоставляемых родителям детей, см. далее.
Работники, отвечающие дополнительным критериям для получения льготных единиц, могут получить все льготные единицы одновременно, в соответствии с каждым из этих критериев (если не указано иное). Подробную информацию обо всех правах см. на портале Льготные единицы при оплате подоходного налога.

Сводка различных льготных единиц, предоставляемых родителям детей

В таблице ниже приведен список льготных единиц, предоставляемых родителям на детей.
Единственный родитель (когда второй родитель не жив или его личность неизвестна) имеет право получить льготные единицы каждого из родителей в таблице.
Кроме того, он имеет право на льготную единицу за то, что является единственным родителем, как описано выше.
Под таблицей приведен пример распределения льготных единиц для единственного родителя с детьми.

Возраст ребенка в налоговом году	Льготные единицы на ребенка до 18 лет (для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком)	Льготные единицы на ребенка до 5 лет (для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком)	Льготная единица на ребенка 6-17 лет	Общая сумма льготных единиц для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком	Льготные единицы на ребенка до 6 лет	Льготная единица на ребенка 6-17 лет	Общая сумма льготных единиц для отца/родителя, не получающего пособие на ребенка или не имеющего опеку над ребенком
Год рождения	1.5 (или половина льготной единицы, если мать выбирает перенести льготную единицу на следующий год)	-	-	1.5 (или половина льготной единицы, если мать выбирает перенести льготную единицу на следующий год)	1.5	-	1.5
Год, когда ребенку исполнится 1 год	1 (или 2, если мать перенесла получение льготной единицы с прошлого года)	1.5	-	2.5 (или 3.5, если мать перенесла получение льготной единицы с прошлого года)	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 2 года	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 3 года	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 4 года	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 5 лет	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 6 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 7 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 8 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 9 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 10 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 11 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 12 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 13-17 лет	1	-	1 ед. начиная с 2024	2 ед. начиная с 2024 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2024	1 ед. начиная с 2024 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 18 лет	1/2	-	-	1/2	-	-	-

Пример

Единственный родитель (когда второй родитель умер или неизвестен) с двумя детьми, если в 2024 году одному ребенку исполнится 2 года, а другому - 8 лет

Этот родитель получит как льготные единицы, предназначенные для отца, так и льготные единицы, предназначенные для матери.
Количество льготных единиц для этого родителя будет 11,25 (если это мужчина) или 11,75 (если это женщина), согласно следующему расчету:
- За ребенка, которому исполнится 2 года в 2024 году - 5 льготных единиц, подробнее:
  - 2,5 льготные единицы (одна льготная единица предоставляется до 18 лет и 1,5 льготные единицы на ребенка до 5 лет).
  - 2,5 льготные единицы, предоставляемые за детей на ребенка младше 6 лет.
- За ребенка, которому исполнится 8 лет в 2024 году - 3 льготные единицы (одна льготная единица предоставляется за детей на ребенка до 18 лет и 2 льготные единицы предоставляются за детей на ребенка в возрасте 6-17 лет, поскольку он является единственным родителем).
- Кроме того, тот же родитель получит 2,25 льготные единицы как житель/жительница Израиля, а если это женщина, она дополнительно получит еще 1/2 льготной единицы.
- Также родитель получит еще одну дополнительную льготную единицу (независимо от количества детей) за то, что он является единственным родителем.