Те, кто пожертвовал более 207 шекелей в год (по состоянию на 2024 год) общественной организации, получившей соответствующее разрешение (или нескольким организациям), имеют право на возврат подоходного налога в том же году
Наемные работники могут получить возврат в ежемесячной зарплате в течение года (если налоговый год закончился, можно запросить возврат налога)
Возврат составляет 35% от суммы пожертвования для физического лица (тот, кто пожертвовал 1,000 шекелей, получит возврат в размере 350 шекелей)
Дополнительную информацию см. в Руководстве Налогового управления
Бланки

Содержание

  • Те, кто пожертвовал в течение 2024 года более 207 шекелей общественной организации или нескольким общественным организациям, имеют право на возврат подоходного налога в этом году.
Совет
Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).
  • Те, у кого низкий доход от работы и поэтому не может использовать налоговую льготу, имеют право использовать его и для других доходов, если они у них есть (например: проценты от прироста капитала и сбережений).
  • В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.
  • Общественная организация - это организация, которая продвигает общественные цели без цели получения прибыли, такая как зарегистрированная некоммерческая организация (НКО) или общественная компания.
  • Пожертвование признается только если оно сделано общественной организации, получившей разрешение в соответствии со статьей 46.
    • Можно проверить, получила ли конкретная организация разрешение в соответствии со статьей 46 и признана ли она для целей пожертвования на сайте Налогового управления.
    • Проверка показывает детали организации и срок действия разрешения (на какой год оно действительно), например:
אישור לצורך תרומה.pdf
  • Льгота предоставляется также на несколько отдельных пожертвований организациям, получившим разрешение в соответствии со статьей 46, если общая сумма пожертвований превышает 207 шекелей.
  • Наемные работники могут получить возврат в рамках текущей ежемесячной зарплаты в течение налогового года, в котором было сделано пожертвование.
  • Если налоговый год закончился, можно подать просьбу на возврат налога.
    • Возврат налога возможен за последние 6 лет.
    • В 2023 году минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 200 шекелей.
    • В 2022-2019 годах минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 190 шекелей.
    • В 2018 году минимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу, составляла 180 шекелей.

Размер возврата

  • Физические лица и предприятия, не зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью имеют право на возврат в размере 35% от суммы пожертвования (супруги, один из которых сделал пожертвование, могут выбрать, кто из них получит возврат).
Пример
Человек, пожертвовавший в определенном году 1,000 шекелей, получит возврат налога в размере 350 шекелей в том же году. Тот, кто пожертвовал 100 шекелей, не получит возврата, так как сумма пожертвования ниже требуемого минимума.
Пример
Человек, чей налогооблагаемый доход в определенном году составляет 120,000 шекелей и который пожертвовал в том же году 40,000 шекелей, сможет получить возврат налога только за пожертвование в размере 36,000 шекелей (что составляет 30% от годового налогооблагаемого дохода). Размер возврата налога, который он получит, составит 12,600 в том году, и он сможет перенести 4,000 шекелей (сумму пожертвования, превышающую предельные ставки) на следующие 3 налоговых года и получить на них возврат налога при условии, что общая сумма, на которую предоставляется возврат каждый год, не превышает предельную сумму.
  • Предприятия, зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью имеют право на возврат в размере актуального налога на компании за год, в котором было сделано пожертвование (23% с 2018 года и 24% в 2017 году).
Пример
Компания, пожертвовавшая 10,000 шекелей в налоговом году 2024, получит возврат в размере 2,300 шекелей. Компания, пожертвовавшая 150 шекелей, не получит возврата, так как сумма пожертвования ниже требуемого минимума.

Максимальная сумма пожертвования, дающая право на льготу

  • Возврат будет предоставлен на пожертвование до "предельной суммы" в 10,354,816 шекелей (по состоянию на 2024 год) или до 30% от налогооблагаемого дохода жертвователей за тот год - в зависимости от того, что меньше.
  • Если пожертвованная сумма превышает указанный предел, можно перенести сумму пожертвования, превышающую предельные ставки, на следующие 3 налоговых года и добавить ее к сумме пожертвований в эти налоговые годы, при условии, что общая сумма пожертвований, на которую предоставляется возврат в каждом году, не превышает предельную сумму.
  • Максимальные суммы пожертвований в предыдущие годы см. ниже.

Процесс реализации права

Наемные работники

  • Наемные работники могут получить возврат через согласование налогов, пока налоговый год еще не закончился (если налоговый год закончился, можно запросить возврат налога).
  • Заявление необходимо подать в Налоговое управление одним из следующих способов:
    1. Онлайн-обращение
    2. Обращение в офис Налогового управления
  1. Подача онлайн-заявления:
    • Нужно войти в [1] в личный кабинет на сайте Налогового управление
    • Отметить, что отчет касается дохода от зарплаты, и ввести номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя (номер указан в расчетном листе).
    • Далее нужно действовать в соответствии с инструкциями и пояснениями, которые появятся на экране.
    • Нужно прикрепить квитанцию/квитанции о пожертвовании одним из следующих способов:
      • Электронная (компьютеризированная) квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронную почту.
      • Фотография печатной квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
    • Заявление будет передана на проверку Налоговому инспектору.
    • В течение 5 рабочих дней система уведомит заявителей по электронной почте или SMS о завершении процесса и отправит ссылку для просмотра и скачивания подтверждения.
    • Нужно передать подтверждение работодателю, чтобы получить возврат в рамках ежемесячной зарплаты.
  2. Подача заявления в отделение Налогового управления:
    • Нужно заполнить в в бланке 116 следующие разделы:
      • Раздел алеф (личные данные).
      • Раздел далет (согласование налогов).
      • Раздел hей (запрос на налоговую льготу) - нужно поставить галочку в ячейке 4 (037 - пожертвование общественной организации) и указать сумму пожертвования.
    • Поставить подпись внизу бланка приложить к ней:
      • Расчетный лист с места работы (расчетный лист нужен для того, чтобы Налоговое управление могло идентифицировать номер дела об отчислении налогов ("тик никуим") работодателя для предоставления возврата).
      • Квитанцию/квитанции о пожертвовании, одним из следующих способов:
        • Оригинальная квитанция.
        • Копия квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
        • Электронная квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронную почту.
    • Бланк и документы подают в Налоговое управление по месту жительства (нет обязанности приходить лично, можно также отправить по почте). Найти ближайшее отделение Налогового управления можно здесь.
    • Налоговый инспектор отправит работникам подтверждение о разрешении возврата.
    • Нужно передать подтверждение работодателю, чтобы получить возврат в рамках ежемесячной зарплаты.
Обратите внимание
В некоторых случаях налоговый инспектор потребует приложить выписки с банковского счета, если пожертвование было сделано чеками, особенно когда речь идет о крупных суммах.

Частные предприниматели

  • Частные предприниматели приложат к годовому отчету, который они заполняют в конце налогового года, квитанции о пожертвовании.
  • Нужно приложить квитанции одним из следующих способов:
    • Оригинальная квитанция.
    • Копия квитанции с печатью "соответствует оригиналу".
    • Электронная квитанция - квитанция, отправленная в виде файла через электронную почту.
  • Обратите внимание: Возврат будет предоставлен только при окончательном начислении налога (нельзя вычитать возврат из авансовых платежей, которые платят в течение налогового года).

Расчет налога для работника, пожертвовавшего общественной организации

  • Размер возврата, на который имеют право работники, вычитается из общей суммы годового налога, который они должны заплатить.
Пример
  • В 2019 году ежемесячная зарплата работницы составляла 10,000 шекелей. Кроме того, она получала компенсацию за проезд в размере 250 шекелей в месяц. Всего ее годовой доход составил 123,000 шекелей (10,250 шекелей в месяц X‏ 12 месяцев).
  • Отчисления работницы из зарплаты на пенсионное страхование (6%) составили 7,200 шекелей в том году (6% X‏ 10,000 шекелей в месяц X‏7,200 = 12 шекелей). Эти отчисления дали работнице право на возврат подоходного налога в размере 35% (см. раздел Налоговая льгота при оплате подоходного налога в случае пенсионных отчислений).
  • Работница имела право на 2.75 льготных единиц, годовая стоимость которых (в 2019 году) составляла 7,194 шекеля.
  • В течение года работница пожертвовала 500 шекелей некоммерческой организации, признанной как "общественная организация". Сумма пожертвования дала ей право на возврат налога в размере 35% от суммы пожертвования. Размер возврата: 175 шекелей (35% X‏ 500 шекелей).
  • Годовой подоходный налог, удержанный из зарплаты работницы, был рассчитан следующим образом:
    • Налогооблагаемый доход составил 123,000 шекелей.
    • Налог, рассчитанный по Ступени подоходного налога (по состоянию на 2019 год):
      • Первые 75,720 шекелей облагались по первой налоговой ступени (10%) - всего 7,572 шекеля (10% X‏ 75,720).
      • Часть зарплаты между 75,721 шекелей и 108,600 шекелей (всего 32,879 шекелей) облагалась по второй налоговой ступени (14%) - всего 4,603.06 шекеля (14% X‏ 32,879).
      • Остальная часть зарплаты от 108,601 шекелей до 123,000 шекелей (всего 14,399 шекелей) облагалась по третьей налоговой ступени (20%) - всего 2,879.80 шекеля (20% X‏ 14,399).
    • Общая сумма подоходного налога до возвратов составила: 15,054.86 шекелей (7,572 + 4,603.06 + 2,879.80).
    • Из рассчитанного подоходного налога были вычтены возвраты налога, на которые имела право работница:
      1. Стоимость льготных единиц работницы - 7,194 шекеля.
      2. Возврат 35% от отчислений на пенсию - 2,520 шекелей (35% X‏ 7,200 шекелей).
      3. Возврат налога за пожертвование общественной организации - 175 шекелей.
    • Общая сумма возвратов налога (7,194 шекеля + 2,520 + 175 шекелей) была вычтена из 15,054.86 шекелей.
  • Подоходный налог, который работница должна была заплатить после вычета возвратов, составил 5165,86 шекелей.

Действительность электронных квитанций

  • Большая часть некоммерческих организаций собирает пожертвования через интернет, при этом жертвователи получают квитанцию о пожертвовании в виде PDF-файла.
  • Некоммерческая организация обязана использовать программное обеспечение, одобренное Налоговым управлением для выдачи электронных квитанций.
Пример
Выдача квитанций организацией "Коль Зхут"
  • "Коль Зхут" собирает пожертвования через сайт "Исраэль торемет"
  • Сайт "Исраэль торемет" выдает квитанции от имени "Коль Зхут" с помощью компании EasyCount, которая использует программное обеспечение KSYS
  • Компания EasyCount имеет разрешение от Налогового управления на выдачу электронных квитанций
  • Чтобы проверить, соответствует ли полученная вами квитанция стандартам Налогового управления, нужно действовать следующим образом:
    • Получить от некоммерческой организации номер компании, которая выдает квитанции от имени сайта по сбору пожертвований.
    • Войти на сайт проверки Налогового управления и ввести номер компании или название программного обеспечения, с помощью которого компания выдает квитанции.
Пример
Проверка сайта "Исраэль торемет", через который делают пожертвования для "Коль Зхут"
  • Сайт "Исраэль торемет" основывается на квитанциях, выдаваемых компанией EasyCount.
  • Нужно войти на сайт проверки Налогового управления
  • Нужно ввести номер компании EasyCount, который 515285120, и получить срок действия разрешения

Максимальные суммы пожертвований, дающих право на льготу в предыдущие годы

Налоговый год Максимальная сумма
2023 10,019,808 шекелей
2022 9,517,000 шекелей
2021 9,294,000 шекелей
2020 9,350,000 шекелей
2019 9,322,000 шекелей
2018 9,211,000 шекелей

Важно знать

Смотрите также

Вспомогательные учреждения

Правительственные ведомства

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Разъяснения и публикации