Льготные единицы при оплате подоходного налога для разведенного или расставшегося родителя на содержание детей (Право)

Матери и отцы, которые развелись или живут отдельно от второго родителя и воспитывают своих детей, имеют право на одну льготную единицу при оплате подоходного налога

Родители, проживая отдельно, но совместно воспитывающие своих детей, будут оба иметь право на одну льготную единицу или ее часть, в соответствии с их долей в расходах на содержание

Стоимость одной льготной единицы составляет 2904 шекелей в год и 242 шекелей в месяц

Для расчета льготных единиц и налога, который будет удержан в текущем налоговом году можно воспользоваться калькулятором для расчета льготных единиц (в соответствии с семейным положением) и калькулятор для расчета налога, который будет удержан на их основании на сайте Налогового управления

Бланки

• Форма 4440 - Декларация о супругах, проживающих раздельно

Матери и отцы, которые развелись или живут отдельно друг от друга и воспитывают своих детей, имеют право на одну льготную единицу при оплате подоходного налога, независимо от количества детей.

• Льгота предоставляется с налогового год, в котором родился ребенок и до года, в котором ему исполнится 18 лет.
• Родители, которым выплачивается пособие на детей, получат льготную единицу, но если дети находятся на содержании обоих родителей, проживающих отдельно друг от друга, второй родитель также имеет право на льготную единицу или ее часть, в соответствии с его долей в расходах на содержание.

Совет

Эта льгота предоставляется на все доходы, которые облагаются налогом, а не только на личный доход (от работы).

• Те, у кого низкий доход от работы и поэтому не может использовать налоговую льготу, имеют право использовать его и для других доходов, если они у них есть (например: проценты от прироста капитала и сбережений).
• В этих случаях льгота может быть реализована через подачу просьбы на возврат подоходного налога после окончания налогового года или через подачу годового отчета в Налоговое Управление - для тех, кто обязан подавать годовой отчет.

Кто имеет право?

Жители Израиля, которые платят подоходный налог и соответствуют всем следующим условиям одновременно:

• Они являются родителями ребенка младше 19 лет
• Они разведены или живут отдельно.
• Они воспитывают ребенка самостоятельно или участвуют в его содержании (например, выплачивают алименты или оплачивают расходы на образование, здравоохранение или проживание).

Родители, вступившие в повторный брак

• Если родитель, получающий пособие на детей, вступает в повторный брак, он больше не будет иметь права на льготную единицу.
• Если родитель, не получающий пособие на детей, вступает в повторный брак, он будет по-прежнему иметь право на льготную единицу до тех пор, пока он оплачивает содержание детей.

Родители, вступившие в повторный брак или развелись/расстались в течение налогового года

• Родители, вступившие в повторный брак или развелись/расстались в течение налогового года, будут иметь право на льготную единицу в этом налоговом году пропорционально части года, в течение которой они не состояли в браке.
• Обратите внимание: в калькуляторе Налогового управления в настоящее время нет возможности учитывать изменения семейного положения, произошедшие в течение года. Поэтому, если вы хотите получить помощь в расчете льготных единиц в таких случаях, рекомендуется обратиться к налоговому инспектору или специалисту.

Пример

• Женщина развелась 01.07.2015 и воспитывала своих детей отдельно от отца детей, снова вышла замуж 01.10.2017.
• В налоговом году 2015 она имеет право на 1/2 льготной единицы, поскольку в этом налоговом году она была разведена только в течение полугода.
• В налоговом году 2016 она имеет право на полную льготную единицу, поскольку была разведена в течение всего налогового года.
• В налоговом году 2017 она имеет право на 3/4 льготной единицы, поскольку в этом году она была разведена в течение 9 месяцев из 12 месяцев года, то есть 3/4 года.

Процесс реализации права

• Наемные работники должны заполнить форму 101 и передать ее работодателю в начале налогового года.
  • Те, кто начинает отвечать условиям получения льготы в течение года после того, как уже подали форму 101 (например, в результате расставания супругов или рождения ребенка), должны заново заполнить форму и обновить данные.
  • Дополнительную информацию об обновлении информации в форме 101 после родов, усыновления или суррогатного материнства смотрите здесь.
• Необходимо приложить копию вкладыша удостоверения личности.

Совет

Вы можете загрузить дигитальный вкладыш к удостоверению личности напрямую на ваш телефон или компьютер с сайта Управления народонаселения и миграции.
Информацию о том, как изменить личные данные во вкладыше к удостоверению личности смотрите на портале Удостоверения личности, загранпаспорта и проездные документы.

• Расставшиеся родители должны приложить подтверждение от налогового инспектора (для этого может потребоваться предъявить налоговому инспектору декларацию по форме 4440, решение суда по семейным делам, выписку из банковского счета, указывающую на выплату алиментов и т. д.).
• Если налоговый год закончился, работники могут подать заявление на возврат налога онлайн или в налоговом отделении, к которому они относятся. Можно получить возврат за период до 6 лет.
• Частные предприниматели должны приложить указанные подтверждения при заполнении годового отчета по подоходному налогу в конце года.

Суть льготы

• Льготные единицы уменьшают размер подоходного налога, который вы должны заплатить - максимум, до суммы, когда размер налога равен нулю. Следовательно, они полезны только для тех, чей размер подоходного налога достигает суммы льготных единиц, на которые они имеют право.
  • Те, кто в соответствии со своим размером доходов, вообще не должны платить подоходный налог (например, если их сумма подоходного налога равна нулю за счет других льготных единиц, на которые они имеют право), не смогут воспользоваться дополнительными льготными единицами.
  • Если в соответствии с уровнем своего дохода они обязаны платить подоходный налог, но размер этого налога ниже стоимости льготных единиц, они смогут использовать только часть льготных единиц - до суммы размера налога.

Пример

Годовая стоимость 3 льготных единиц равна 8712 ₪ (3 *2904 ₪ - годовая стоимость одной льготной единицы). Имеющий право на 3 льготных единицы должен заплатить подоходный налог, который меньше, чем сумма льготных единиц 8712 ₪, поэтому он сможет использовать только часть льготных единиц, стоимость которых равна размеру его подоходного налога ( в таком случае он вообще не будет платить подоходный налог).

Важно знать

• Льготные единицы предоставляются только работникам, которые являются жителями Израиля, и они добавляются к следующим льготным единицам:
  • К 2,25 льготным единицам, предоставляемым жителям Израиля
  • К льготным единицам на детей до 18 лет
  • К льготным единицам на детей до 5 лет
  • К льготным единицам на маленького ребенка до 6 лет
  • К льготным единицам на детей 6-17 лет
  • Сводку всех льготных единиц, предоставляемых родителям детей, см. далее.
• Работники, отвечающие дополнительным критериям для получения льготных единиц, могут получить все льготные единицы одновременно, в соответствии с каждым из этих критериев (если не указано иное). Подробную информацию обо всех правах см. на портале Льготные единицы при оплате подоходного налога.

Сводка различных льготных единиц, предоставляемых родителям детей

Возраст ребенка в налоговом году	Льготные единицы на ребенка до 18 лет (для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком)	Льготные единицы на ребенка до 5 лет (для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком)	Льготная единица на ребенка 6-17 лет	Общая сумма льготных единиц для матери/родителя, получающего пособие на ребенка или имеющего опеку над ребенком	Льготные единицы на ребенка до 6 лет	Льготная единица на ребенка 6-17 лет	Общая сумма льготных единиц для отца/родителя, не получающего пособие на ребенка или не имеющего опеку над ребенком
Год рождения	1.5 (или половина льготной единицы, если мать выбирает перенести льготную единицу на следующий год)	-	-	1.5 (или половина льготной единицы, если мать выбирает перенести льготную единицу на следующий год)	1.5	-	1.5
Год, когда ребенку исполнится 1 год	1 (или 2, если мать перенесла получение льготной единицы с прошлого года)	1.5	-	2.5 (или 3.5, если мать перенесла получение льготной единицы с прошлого года)	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 2 года	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 3 года	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 4 года	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 5 лет	1	1.5	-	2.5	2.5	-	2.5
Год, когда ребенку исполнится 6 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 7 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 8 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 9 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 10 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 11 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 12 лет	1	-	1 ед. начиная с 2022	2 ед. начиная с 2022 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2022	1 ед. начиная с 2022 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 13-17 лет	1	-	1 ед. начиная с 2024	2 ед. начиная с 2024 (1 ед. в предыдущие годы)	-	1 ед. начиная с 2024	1 ед. начиная с 2024 (0 ед. в предыдущие годы)
Год, когда ребенку исполнится 18 лет	1/2	-	-	1/2	-	-	-

Пример

Разведенные или живущие отдельно родители (например, расставшиеся или осуществляющие совместную опеку) с 2 детьми, если в 2024 году одному ребенку исполнится 2 года, а другому - 8 лет

• Количество льготных единиц для родителя, у которого дети находятся на попечении, будет 7,75 (если это мужчина, не состоящий в браке и не ведущий совместное хозяйство с другим партнером) или 8,25 (если это женщина, независимо от ее семейного положения), согласно следующему расчету:
  • За ребенка, которому исполнится 2 года в 2024 году - 2,5 единицы (одна льготная единица предоставляется на ребенка до 18 лет и 1,5 единицы на ребенка до 5 лет).
  • За ребенка, которому исполнится 8 лет в 2024 году - 2 единицы (одна льготная единица предоставляется на ребенка до 18 лет и одна льготная единица предоставляется на ребенка в возрасте 6-17 лет).
  • Кроме того, тот же родитель получит еще одну дополнительную льготную единицу за то, что он разведен или расстался и воспитывает своих детей (независимо от количества детей).
  • Кроме того, тот же родитель получит 2,25 льготные единицы как житель/жительница Израиля, а если это женщина, она дополнительно получит еще 1/2 льготной единицы за то, что она женщина.
• Количество льготных единиц для родителя, у которого дети не находятся на попечении, будет 5,75 (если это мужчина) или 6,25 (если это женщина), при условии, что этот родитель не платит алименты, в соответствии со следующим расчетом:
  • За ребенка, которому исполнится 2 года в 2024 году - 2,5 льготные единицы, предоставляемые на ребенка до 6 лет.
  • За 8-летнего ребенка тот же родитель имеет право на одну льготную единицу, предоставляемую на ребенка в возрасте 6-17 лет.
  • Кроме того, тот же родитель получит 2,25 льготные единицы как житель/жительница Израиля, а если это женщина, она дополнительно получит еще 1/2 льготной единицы за то, что она женщина.
  • Если тот же родитель платит алименты на ребенка, он получит дополнительную льготную единицу. В таком случае общее количество льготных единиц для того же родителя будет 6,75 (если это мужчина) или 7,25 (если это женщина).

Смотрите также

• Льготные единицы при оплате подоходного налога
• Руководство по реализации прав для неполных семей
• Развод
• Блог "Коль Зхут": экономим деньги с помощью формы 101

Вспомогательные учреждения

Организации, предоставляющие помощь

• Список организаций, предоставляющих помощь в сфере занятости

Организации помощи неполным семьям:

• Список организаций, предоставляющих помощь родителям-одиночкам
• Список организаций, предоставляющих помощь женщинам
• Список организаций, предоставляющих помощь людям, имеющим низкие доходы

Правительственные ведомства

Налоговое управление

• Министерство социального обеспечения и благосостояния
  • Отделы социальных служб
• Институт Национального страхования (Битуах Леуми)
• Министерство строительства и заселения
• Министерство финансов

Официальные источники правовой информации

Законодательство и инструкции

Постановление о подоходном налоге - пункты 40(бет)(2), 41. Циркуляр по подоходному налогу № 2/2014, 20.05.2014 - Льготные единицы по пункту 40 Постановления о подоходном налоге - полная совместная опека родителей. (Этот циркуляр был приостановлен после решения Верховного суда). Дополнение № 1 от 07.09.2015 к Циркуляру № 2/2014 - Льготные единицы по пункту 40 Постановления о подоходном налоге - полная совместная опека родителей.

Разъяснения и публикации

Налоговые льготы для наемных работников - на сайте Налогового управления.