הורים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה על כל ילד במשך 5 שנים החל משנת המס בה נולד הילד
ההטבה ניתנת רק לאחד מההורים בהתאם למצבם המשפחתי
שווי ההטבה הוא 4,356 ₪ לשנה ו-363 ₪ לחודש
ראו סימולטור לחישוב נקודות הזיכוי (בגין מצב משפחתי) וסימולטור לחישוב המס שינוכה על פיהן בשנת המס הנוכחית, באתר רשות המסים
תקציר
החל משנת 2012 הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בכל שנה במשך 5 שנים (על כל ילד).
- ההטבה ניתנת החל משנת המס שאחרי הלידה ועד שנת המס שבה ימלאו לילד 5 (כולל).
- ההטבה ניתנת רק לאחד מההורים כפי שמפורט בהמשך.
- עד שנת 2016 (כולל) ההורים היו זכאים לנקודת זיכוי אחת בכל שנה.
- החל משנת 2017 ועד שנת 2023 ההורים זכאים ל-1.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
- החל משנת 2024:
- בשנת המס שבה נולד הילד יינתנו 2.5 נקודות זיכוי.
- בשנת המס שבה תמלא לילד שנה אחת ובשנת המס שבה יימלאו לילד שנתיים, יינתנו 4.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
- בשנת המס שבה יימלאו לילד שלוש שנים, יינתנו 3.5 נקודות זיכוי.
- בשנת המס שבה יימלאו לילד ארבע שנים ובשנת המס שבה יימלאו לילד חמש שנים, יינתנו 2.5 נקודות זיכוי בכל שנה.
מי זכאי?
- תושבי ישראל שמנוכה להם מס הכנסה והם הורים לילד, החל משנת המס שאחרי הלידה ועד שנת המס שבה ימלאו לילד 5 שנים.
- ההטבה ניתנת על הכנסה מיגיעה אישית, להורה אחד בלבד.
- אם ההורים חיים יחד (נשואים או מגדלים יחד את הילד כידועים בציבור), ההטבה תינתן לאישה בלבד.
- אם ההורים חיים בנפרד או גרושים, ההטבה תינתן באופן הבא:
- אם האם מקבלת את קצבת הילדים - נקודת הזיכוי תינתן לה.
- אם האב מקבל את קצבת הילדים - נקודת הזיכוי תינתן לו בתנאי שאינו נשוי ואינו מנהל משק בית משותף עם בן/בת זוג אחר. אם האב מנהל משק בית עם בן/בת זוג אחר, אף הורה לא יקבל את נקודת הזיכוי.
- אם מדובר בהורה אחד (כאשר ההורה השני לא בחיים או שזהותו לא ידועה) הוא יקבל את ההטבה (בנוסף לנקודת הזיכוי שהוא מקבל כהורה אחד ובנוסף לנקודות זיכוי שהוא עשוי לקבל כהורה לפעוט מתחת לגיל 6). עם זאת, החל משנת 2016, במקרה שאב אלמן נישא שוב, אשתו תהיה זכאית במקומו לנקודות הזיכוי על ילדיו.
- הורים בני אותו מין - ההטבה תינתן לבן/בת הזוג שמקבל/ת את קצבת הילדים.
- ההורה שלא מקבל הטבה זו עשוי להיות זכאי לנקודות זיכוי כהורה לפעוט מתחת לגיל 6.
תהליך מימוש הזכות
- שכירים צריכים למלא טופס 101 ולמסור אותו למעסיק בתחילת שנת המס.
- אם נולד לעובדים ילד אחרי שהגישו טופס 101, עליהם למלא מחדש את הטופס ולעדכן את פרטי הילד. למידע נוסף ראו עדכון טופס 101 לעובד או עובדת לאחר לידה, אימוץ או פונדקאות.
- יש לצרף לטופס צילום של ספח תעודת הזהות.
- אם שנת המס הסתיימה אפשר להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שמשתייכים אליה. ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה.
- אישה שנישאה לאלמן ומבקשת את נקודות הזיכוי על ילדיו, תצרף צילום של תעודת הזהות שלו עם פרטי הילדים.
- עצמאים ימלאו את הפרטים הרלוונטיים כאשר יגישו בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה ויצרפו לו צילום של ספח תעודת הזהות.
משמעות ההטבה
- נקודות זיכוי מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם, ולכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. לכן הן מועילות רק למי שגובה החיוב שלהם במס מגיע לערך נקודות הזיכוי שהם זכאים להן.
- מי שלפי גובה הכנסתם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל (למשל אם גובה מס ההכנסה שלהם מתקזז עם נקודות זיכוי אחרות שלהן הם זכאים), לא יוכלו ליהנות מנקודות הזיכוי הנוספות שהם זכאים להן.
- אם לפי גובה הכנסתם הם נדרשים לשלם מס הכנסה, אך בשיעור נמוך מערכן של נקודות הזיכוי, הם יוכלו לנצל רק חלק מנקודות הזיכוי עד שגובה המס שיחויבו בו יהיה אפס.
חשוב לדעת
- כל נקודות הזיכוי ניתנות לתושבי ישראל בלבד, והן מתווספות ל-2.25 נקודות הזיכוי שניתנות להם כתושבי ישראל.
- מי שעונים על קריטריונים נוספים שמזכים בנקודות זיכוי עשויים לקבל במצטבר את כל נקודות הזיכוי בהתאם לכל קריטריון (אלא אם צוין אחרת).
- לריכוז נקודות הזיכוי שניתנות להורים לילדים ראו בפסקה הבאה.
- לפירוט כל הזכאויות ראו פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה.
ריכוז נקודות הזיכוי השונות הניתנות להורים לילדים
| גיל הילד בשנת המס | מספר הנקודות לאם או להורה שמקבל את קצבת הילדים/שהילד בחזקתו | מספר הנקודות לאב או להורה שלא מקבל את קצבת הילדים/שהילד לא בחזקתו |
|---|---|---|
| שנת הלידה |
|
2.5 החל מ-2024 (1.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנה |
|
4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד שנתיים | 4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) | 4.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 3 | 3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) | 3.5 החל מ-2024 (2.5 בשנים קודמות) |
| השנים שבהן ימלאו לילד 5-4 | 2.5 | 2.5 |
| השנים שבהן ימלאו לילד 17-6 | 2 החל מ-2022 (1 בשנים קודמות) | 1 החל מ-2022 (0 בשנים קודמות) |
| השנה שבה ימלאו לילד 18 | 1/2 | - |
ראו גם
גורמים מסייעים
מוקדים ממשלתיים
| שם | אתר | דוא"ל | טלפוןטל' |
|---|---|---|---|
| רשות המיסים | אתר | פניה מקוונת | |
| שי"ל | אתר | פניה מקוונת | |
| מענה ממשלתי מרכזי | אתר | דוא"ל |
גורמי ממשל
מקורות משפטיים ורשמיים
חקיקה ונהלים
- פקודת מס הכנסה - סעיפים 40, 66(ג)(4)(ג), 66(ג)(4א).
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו-2016), התשע"ו-2015 סעיף 26(1).
- חוזר מס הכנסה מס' 2/2014 מיום 20.05.2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה - משמורת משותפת מלאה של ההורים. (חוזר זה הוקפא בעקבות פסיקת בג"ץ).
- תוספת מספר 1 מיום 07.09.2015 לחוזר מס' 2/2014 - נקודות הזיכוי לפי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה – משמורת משותפת מלאה של ההורים.
הרחבות ופרסומים
- הקלות במס לשכירים - באתר רשות המסים.
- הנחיית רשות המסים בענין נקודות זיכוי בגין ילדים לבני אותו מין
