В этом руководстве собрана информация о действиях, которые имеет смысл предпринять в первые три месяца календарного года, чтобы воспользоваться различными льготами, освобождениями и финансовыми правами
Информацию о действиях, которые следует предпринять до декабря, можно найти в Руководство по реализации прав на конец календарного года


Смотрите также

Первые три месяца календарного года – январь, февраль и март – важны для тех, кто хочет сэкономить деньги и поддерживать более эффективные отношения с государственными органами. В этом руководстве собрана информация о действиях, которые можно предпринять в определенный временной промежуток – после начала нового года, но до окончания первого квартала. Если вы читаете это руководство до марта, поспешите сделать то, что вас касается. Если нет – стоит ознакомиться с этой информацией и отметить в ежедневнике, что вам нужно будет сделать в январе будущего года.

В последние месяцы года желательно также прочитать Руководство по реализации прав на конец календарного года.

Наемные работники

Форма 101

  • В начале налогового года наемные работники должны заново заполнить форму 101 ("тофес 101", карточку работника) – это может дать определенные права и льготы в отношении подоходного налога.
  • Заполняя форму, следует обратить внимание, среди прочего, на следующие пункты:
    • Женщины – работающая женщина имеет право на половину льготного балла, что может быть эквивалентно сумме до 1452 ₪ в год.
    • Родители – родители имеют право на льготные баллы за детей. Некоторые льготные баллы предоставляются до достижения детьми 18 лет, некоторые – только до 6 лет. Для матери и отца (или для родителя, получающего и не получающего пособие на ребенка) льготные баллы различаются.
    • Семьи с одним родителем – Налоговое управление предоставляет одну налоговую единицу родителю, являющемуся опекуном ребенка, и одну единицу – родителю, выплачивающему алименты на ребенка. Каждая из них эквивалентна сумме 2904 ₪ в год. Для матерей-одиночек, воспитывающих детей без второго родителя, расчет производится иначе. "Мать-одиночка" получает льготные баллы также за отсутствующего отца. Эквивалент этих налоговых баллов может достигать до нескольких тысяч ₪ в год.
    • Обладатель научной степени – работник, окончивший обучение в ВУЗе, курсы повышения квалификации или профессиональные курсы в истекшем году, имеет право на льготные баллы при расчете налога, эквивалент которых может достигать до нескольких тысяч ₪ в год. Число льготных баллов и продолжительность периода действия права определяются в зависимости от вида обучения и года окончания обучения. Поставив соответствующую отметку, нужно заполнить отдельный бланк Налогового управления и приложить свидетельства об окончании обучения.
    • Пособие на ребенка-инвалида – родителям детей, получающих пособие на ребенка-инвалида, Налоговое управление присваивает две льготных единицы, эквивалентных 5808 ₪ в год и 484 ₪ в месяц.
    • Жители периферии – работники, не менее 12 месяцев подряд проживающие в населенном пункте, включенном в ежегодно обновляемый список, имеют право на налоговую льготу до определенного максимума. Коэффициент льготы и максимальная сумма различаются в зависимости от населенного пункта.
  • Подробнее об этих и других критериях присвоения работнику льготных баллов см. в статье Форма 101.

Согласование налогообложения для наемных работников

  • Человек, в течение одного года работающий в качестве наемного работника в нескольких местах‏, имеет право провести согласование налогообложения ("теум мас") в Налоговом управлении, и тем самым избежать оплаты чрезмерного налога в этом году.
  • Согласование можно оформить самостоятельно через интернет и сразу же распечатать справку из Налогового управления.
  • Можно оформить согласование налогообложения уже в начале года, даже до получения первой зарплаты, однако для этого работник должен указать номер дела каждого работодателя для отчисления налогов ("тик никуим" – узнать этот номер можно на рабочем месте).
  • Налоговое управление само отправило справку о согласовании налогообложения за 2021 г. наемным работникам, которые в предыдущие годы оформляли согласование налогообложения и чьи доходы за эти годы не изменились. Те, кто получил справку, не отражающую доходы, ожидаемые в 2021 г., должны самостоятельно оформить согласования налогообложения.
  • Если наемные работники не получили справку автоматически, но оформляли согласование налогообложения в предыдущие годы, срок действия справок о согласовании налогообложения, выданных их работодателям/плательщикам в 2020 г., будет продлен автоматически на срок до выплаты зарплаты за февраль или до 13.03.2021 – в зависимости от того, что раньше. Для пенсионеров справки о согласовании налогообложения за 2020 г. действительны до 13.05.2021. Работники должны оформить согласование налогообложения до этой даты, иначе работодатель ретроактивно вычтет у них максимальный налог с начала года.
  • Согласование взносов следует оформить как в случае, если трудовая деятельность на разных местах протекает одновременно, так и в случае если вы работаете в разных местах в разные непересекающиеся периоды времени (например, на одном месте вы работаете с января по сентябрь, а на другом – с октября по декабрь).
  • Подробнее о согласовании смотрите здесь.

Согласование взносов в Битуах Леуми

  • Человек, работающий в качестве наемного работника в нескольких местах, может провести согласование взносов в Битуах Леуми, которые вычитаются из разных платежей, чтобы у него не снимали больше чем требуется.
  • Согласование следует оформлять следующим категориям работников:
    • Работники, чьи доходы на основном рабочем месте ниже 7522 ₪ (60% от средней заработной платы, по состоянию на 2024 год).
    • Работники, чьи доходы на всех рабочих местах превышают 49 030 ₪ (по состоянию на 2024).
  • Согласование взносов следует оформить как в случае, если трудовая деятельность на разных местах протекает одновременно, так и в случае если вы работаете в разных местах в разные непересекающиеся периоды времени (например, на одном месте вы работаете с января по сентябрь, а на другом – с октября по декабрь).
  • Процесс согласования взносов можно оформить через бухгалтерию предприятия (или предприятий), где вы работаете по совместительству, или напрямую на сайте Битуах Леуми.
  • Подробнее о согласовании взносов в Битуах Леуми для наемных работников смотрите здесь.

Индивидуальные предприниматели, владельцы предприятий и фрилансеры

Декларация бизнеса, освобожденного от НДС

  • Предприниматель, освобожденный от НДС ("осек патур") обязан подать декларацию в Управление НДС о размере годового оборота.
  • Предприниматель может считаться "освобожденным от НДС", если его годовой оборот (то есть сумма, поступающая к нему, как к индивидуальному предпринимателю – не прибыль) не превышает 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) (102,292 ₪ בשנת 2023).
  • Чтобы не выплачивать НДС в ближайшем году нужно подать декларацию о выполнении этого условия до 31 января.
  • Подробнее смотрите в разделе Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур").

Декларация работодателя об отчислениях для работника в пенсионную кассу с целью их квалификации в качестве признанного расхода

  • Признанным расходом бизнеса обычно считается расход, понесенный в этом году.
  • Вопреки этому правилу, отчисление доли работодателя в пенсионную кассу сотрудников (накопительный фонд, пенсионный фонд или другая пенсионная касса) считается признанным расходом.
  • Чтобы отчисление было признано расходом за прошлый год, последний платеж предыдущего года (платеж за декабрь) работодатель может внести до 31 января следующего года.
  • Рекомендуется посоветоваться с бухгалтером о способе и сроке подачи декларации.
  • Подробнее об этом смотрите здесь.

Имеющие прочие доходы

Оплата налога в размере 10% за сдачу жилья в аренду