Перед окончанием налогового года вы можете сэкономить много денег
В этом руководстве собраны права, которые можно реализовать с помощью нескольких простых шагов до окончания 2024 налогового года
Обратите внимание, что некоторые права можно реализовать только до конца года, а некоторые - только до конца ноября


Смотрите также

Ноябрь и декабрь каждого года являются окном возможностей для реализации прав, которые могут сэкономить вам много денег.

Обратите внимание
В этом руководстве собрана информация, актуальная для последних месяцев гражданского года. Если год закончился, рекомендуется зайти в Руководство по реализации прав на начало календарного года, в котором собрана важная информация о правах, которые можно реализовать в первые месяцы года.

Последняя возможность

Вопрос / Ситуация Что следует предпринять Почему важно действовать до конца декабря Для дополнительной информации
Подали ли вы просьбу о получении выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год? Поторопитесь подать онлайн-заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
  • Наемные работники или индивидуальные предприниматели, у которых был доход от работы по найму или от предпринимательской деятельности в течение 2022 года, и которые отвечают всем критериям, могут иметь право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
  • Онлайн-заявление можно подать в течение двух лет после окончания налогового года, за который оно подается. Поэтому вы можете подать заявление на получение выплаты за 2022 год только до конца декабря 2024 года.
 Выплата за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
Предпочитаете подать заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") в отделении Почтовой компании, а не онлайн? Если вы отвечаете критериям, дающим право на выплату за 2023, поторопитесь подать заявление в почтовое отделение до последней недели декабря. Если вы опоздаете, то не сможете больше подать заявление за 2023 год в почтовом отделении. Выплата за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
Вы опоздали подать заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год в почтовом отделении? Если вы не подали заявление в почтовом отделении до конца 2023 года и не хотите подавать заявление онлайн, вы можете подать аргументированную просьбу в департаменте подоходного налога (по более сложной процедуре) не позднее декабря 2024 года. После этой даты вы не сможете подать какое-либо заявление (в том числе - онлайн) на получение выплаты за 2022 год. Подача заявления на получение выплаты за занятость ("маанак авода") с опозданием
  • Есть ли шанс, что вам положен возврат подоходного налога за 2018 год?
  • Например, если у вас есть ребенок с ограниченными возможностями, что дает вам право на льготные единицы подоходного налога, и вы их не использовали.
  • А может вам положен возврат от Битуах Леуми за 2017 год?
 Поспешите подать просьбу о возврате подоходного налога или просьбу о денежном возврате от Битуах Леуми до конца декабря.
  • Можно попросить возврат налога за 6 лет ретроактивно, а возврат взносов в Битуах Леуми - за 7 лет ретроактивно.
  • После окончания 2024 года:
    • Вы больше не сможете подать просьбы на возврат налога за 2018 год
    • Вы больше не сможете подать просьбы на возврат взносов в Битуах Леуми за 2017 год
Подавали ли вы в последние годы годовой отчет в департамент подоходного налога?
  • Стоит проверить, было ли у вас право на льготы, которое вы не использовали.
  • В некоторых случаях можно подать просьбу об исправлении отчета, который уже был подан.
 После того, как 2024 год закончится, вы больше не сможете подавать просьбы об исправлении отчета, поданного вами за 2019 год. Подача годового отчета в Налоговое Управление
У вас есть доходы, за которые не были сделаны отчисления в пенсионное страхование или в фонд повышения квалификации?
  • Индивидуальные предприниматели и наемные работники могут самостоятельно отчислять суммы в пенсионное страхование, получая налоговую льготу.
  • Индивидуальные предприниматели также могут вкладывать деньги в фонд повышения квалификации и получать дополнительную налоговую льготу.
  • Отчисления в пенсионное страхование и в фонд повышения квалификации дают право на налоговую льготу, уменьшающую размер налога, который работник должен заплатить.
  • Наемные работники могут получать налоговую льготу в дополнение к льготам, которые они получают в результате отчислений, осуществляемых из зарплаты, при условии, что отчисления работодателя не осуществляются из всех компонентов зарплаты, или что отчислявшиеся суммы не превышают установленного законом лимита.
  • Льгота предоставляется только работникам, размер зарплаты или доходов которых облагается подоходным налогом (работники с низкой зарплатой или с низким доходом, с которых не взимается подоходный налог, не смогут получить налоговую льготу).
  • Чтобы получить льготу, следует осуществить отчисления не позднее конца декабря 2024 года, в противном случае будет невозможно получить налоговую льготу.
У вас есть "свободные деньги"? Вы проверяли целесообразность вложения денег в инвестиционную пенсионную кассу?

Если вы хотите вложить деньги в инвестиционную пенсионную кассу, рекомендуется вкладывать до 79 005,69 шек. от суммы вложения до конца декабря.

  • Инвестиционная пенсионная касса - накопительный инструмент, позволяющий вам накапливать средства самостоятельно на любой выбранный вами срок, и особенно подходит для тех, кто заинтересован в финансовом планировании перед выходом на пенсию.
  • Деньги, вкладываемые в пенсионную кассу, доступны в любой момент, и можно вывести их без штрафа или налога, за исключением налога на доходы от капитала, которые накопятся на исходные вложения.
  • Кроме того, человек, решивший вывести деньги в виде ежемесячной пенсии после достижения 60 лет (вместо вывода одним платежом), получит освобождение от налога на прибыль, накопившуюся в кассе, и сама пенсия также будет освобождена от подоходного налога.
  • Любой человек может вкладывать в инвестиционную пенсионную кассу не более 79 005,69 шек. в течение одного календарного года.
  • Поэтому лица, желающие вложить больше 79 005,69 шек., могут использовать декабрь и вложить в течение этого месяца до 79 005,69 шек., а в 2025 году вложить дополнительную сумму.
 Инвестиционная пенсионная касса
Имеете ли вы статус индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур"), с годовым оборотом, который может превысить 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек?
  • Можно отложить срок получения платежей от клиентов на следующий год, чтобы общий доход до конца года не превысил 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек., и вы сохранили статус индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур").
  • В качестве альтернативы вы можете обратиться в департамент НДС по месту жительства и изменить свой статус на индивидуального предпринимателя ("осек мурше").
  • Статус индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур"), предназначен для тех, чей годовой оборот (не прибыль) в течение календарного года не превышает 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек.
  • Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур"), освобожден от ежемесячной или двухмесячной отчетности перед НДС (в отличие от других индивидуальных предпринимателей).
  • Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур") не должен перечислять Налоговому управлению НДС за свои сделки (например, сделки с недвижимостью), и потому не взимает НДС со своих клиентов. Одновременно он не имеет права списывать НДС за свои покупки и текущие расходы (Входящий налог).
  • Целью регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур") является облегчить бюрократию для "малых" бизнесов с низким оборотом, освободив предпринимателя от текущей отчетности перед НДС.
  • Рост доходов выше отметки 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек. лишит частного предпринимателя этих льгот (с другой стороны, он сможет списывать НДС, заплаченный на нужды своего бизнеса).
  • В случае высоких доходов в течение года, отсрочка в получении доходов (платежей от клиентов) на следующий календарный год может помочь предпринимателю продолжать считаться освобожденным от уплаты НДС ("осек патур"), и пользоваться этими льготами.
 Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур")

Права наемных работников

Вопрос / Ситуация Что следует предпринять Почему важно действовать до конца декабря Для дополнительной информации
Увеличили ли вы отчисления в пенсионное страхование?
  • Работник имеет право попросить своего работодателя увеличить размер отчислений на пенсионное страхование, удерживаемых из его зарплаты (только долю работника) до 7% от зарплаты вместо 6%, тем самым увеличив размер налоговой льготы.
  • Кроме того, работник имеет право самостоятельно производить ежемесячные отчисления в пенсионное страхование (не через зарплату), тем самым увеличивая получаемую им налоговую льготу.
  • Отчисления в пенсионное страхование обеспечивают работнику налоговые льготы.
  • Подоходный налог удерживается из всех компонентов зарплаты, выплачиваемых работнику, однако обычно отчисления в пенсионное страхование осуществляются только из части компонентов.
  • Увеличение размера отчислений в пенсионное страхование, или самостоятельные отчисления в дополнение к отчислениям из зарплаты, позволяет работнику получить налоговую льготу и за те компоненты зарплаты, за которые не делаются отчисления в пенсионное страхование через зарплату (незастрахованная зарплата, такая как Выплата на оздоровление, оплата сверхурочных, возмещение транспортных расходов, подарки к празднику и т.д.).
  • Льгота предоставляется только работникам, из зарплаты которых удерживается подоходный налог (работники с низкой зарплатой, из которой не удерживается подоходный налог, не могут получить налоговую льготу).
  • Поскольку расчет подоходного налога осуществляется на годичной основе, суммы, которые не будут вложены до конца декабря, не дадут права на налоговую льготу в этом году.
  • Очень важно убедиться, что работодатель перевел все суммы в пенсионный фонд или в страховой полис с пенсионной составляющей ("Битуах Менаалим"), и что эти суммы были получены и внесены в книги фонда или страховой компании. Это можно сделать посредством квартальных отчетов, которые посылаются застрахованным, а также путем телефонного обращения в компанию, управляющую пенсионным страхованием.
Вы начали работать у работодателя только в этом году, а до того у вас было пенсионное страхование? Убедитесь, что работодатель не забыл перевести отчисления в пенсионное страхование до конца года.
  • Согласно расширительному указу об обязательном пенсионном страховании, работник, поступивший на работу будучи уже застрахованным в рамках какого-либо пенсионного страхования, имеет право на осуществление отчислений с первого дня работы, и эти отчисления производятся через 3 месяца работы или в конце налогового года, в соответствии с ранним из двух сроков.
  • Иными словами, работодатель обязан перечислить все отчисления в пенсионное страхование за такого работника до окончания налогового года.
  • Поскольку расчет подоходного налога осуществляется на годовой основе, работник. работодатель которого не перечислит отчисления в пенсионное страхование до конца налогового года, не сможет получить налоговый вычет, предоставляемый в этом налоговом году, и будет вынужден заплатить более высокий налог, чем тот, который он должен был заплатить.
Подали ли вы просьбу о получении выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год? Поторопитесь подать онлайн-заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
  • Наемные работники, у которых был доход от работы по найму в течение 2022 году, и которые отвечают всем критериям, могут иметь право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
  • Онлайн-заявление можно подать в течение двух лет после окончания налогового года, за который оно подается. Поэтому вы можете подать заявление на получение выплаты за 2022 год только до конца декабря 2024 года.
 Выплата за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
Предпочитаете подать заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") в отделении Почтовой компании, а не онлайн? Если вы отвечаете критериям, дающим право на выплату за 2023, поторопитесь подать заявление в почтовое отделение до последней недели декабря. Если вы опоздаете, то не сможете больше подать заявление за 2023 год в почтовом отделении. Выплата за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
Вы опоздали подать заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год в почтовом отделении? Если вы не подали заявление в почтовом отделении до конца 2023 года и не хотите подавать заявление онлайн, вы можете подать аргументированную просьбу в департаменте подоходного налога (по более сложной процедуре) не позднее декабря 2024 года. После этой даты вы не сможете подать какое-либо заявление (в том числе - онлайн) на получение выплаты за 2022 год. Подача заявления на получение выплаты за занятость ("маанак авода") с опозданием
Вы работали в этом году более чем в одном месте? Вы меняли в этом году место работы? Вы прекратили работать до окончания года?
  • Поторопитесь оформить согласование налогообложения на интернет-сайте Налогового управления или обратившись в департамент подоходного налога.
  • Также рекомендуется оформить согласование вычетов в Битуах Леуми. Это можно сделать непосредственно у вторичного работодателя без необходимости обращаться в Битуах Леуми (с помощью декларации размера вашей зарплаты у основного работодателя).
  • Если вы работали в течение года в нескольких местах (даже в разные периоды времени), из вашей зарплаты удерживались подоходный налог и взносы в Битуах Леуми по максимальной ставке.
  • Оформление согласования налогообложения до конца года позволит работодателю удерживать из вашей зарплаты налог по уменьшенной ставке, или даже вернуть вам удержанный излишек налогообложения.
  • Оформление согласования выплат в Битуах Леуми (непосредственно у работодателя или на сайте Битуах Леуми) позволит работодателю удерживать из вашей зарплаты взносы в Битуах Леуми в уменьшенном размере, и вернуть вам излишек удержанных у вас взносов.
  • Лица, не успевшие оформить согласование в течение налогового года, в результате чего из их зарплаты был удержан налог в большем размере, чем они должны были заплатить, могут подать в следующем году просьбу о возврате налога. Схожим образом наемный работник, из зарплаты которого были удержаны взносы в Битуах Леуми по завышенной ставке, может подать в следующем году просьбу о получении денежного возврата.
У вас в 2024 году родился ребенок? Вы развелись в течение года?

Обратитесь как можно скорее к работодателю и уточните ваши данные в форме 101 до того, как закончился налоговый год.

  • Роженица и ее супруг/а имеют право на льготные единицы подоходного налога за ребенка.
  • Роженица, родившая в 2024 году, имеет право перенести часть льготы на следующий год (2025 год). Это может быть оправданным, если ее доход в 2024 году не доходит до порога налогообложения, и если она ожидает, что в следующем году ее доход вырастет.
  • Родитель (мужчина или женщина), живущий отдельно от второго родителя, и содержащий своих детей, имеет право на одну льготную единицу подоходного налога. Если второй родитель участвует в содержании детей, он также получит одну льготную налоговую единицу или ее часть в соответствии с его долей в содержании детей. Стоимость льготы: 2904 шек.
  • Уточнение данных до конца года позволит работодателю дать вам льготу через зарплатный лист задним числом за весь год. Обратите внимание: Заполнение формы 101 в начале 2025 года не имеет ретроактивной силы, и не позволит вам получить вычет за 2024 год. Если вы не получили вычет в 2024 году, вы можете подать в 2025 году в департамент подоходного налога просьбу о возврате налога.
Вы уже больше года живете в населенном пункте, дающем право на налоговую льготу?
  • Если вы живете населенном пункте, дающем право на налоговую льготу, и в течение 2024 года исполнилось 12 месяцев вашего непрерывного проживания в населенном пункте, убедитесь, что эта информация доведена до вашего работодателя, и что он предоставляет вам налоговый вычет в зарплатном листе, а если нет - попросите обновить данные в форме 101.
  • В случае необходимости следует представить работодателю форму справки о проживании, подписанную органом местной власти, в которой указан период вашего проживания в населенном пункте.
  • Работники, прожившие не менее 12 месяцев подряд в некоторых населенных пунктах, имеют право на налоговый вычет с дохода до определенного потолка.
  • Льготу можно получить только после 12 месяцев проживания в населенном пункте.
  • Уточнение данных до конца года позволит работодателю дать вам льготу уже в этом году через зарплатный лист задним числом за весь год. Обратите внимание: Заполнение формы 101 в начале 2025 года не имеет ретроактивной силы, и не позволит вам получить вычет за 2024 год. Если вы не получили вычет в 2024 году, вы можете подать в 2025 году в департамент подоходного налога просьбу о возврате налога.
 Возврат подоходного налога жителям периферии
Являетесь ли вы родителем ребенка, который был диагностирован как незрячий/парализованный/с умственной отсталостью, или ваш ребенок имеет право на пособие на ребенка-инвалида, или комиссия по предоставлению права на специальное образование/распределительная комиссия направила ребенка для получения услуг специального образования с "индивидуальной корзиной помощи" в связи с задержкой развития?

Обратитесь как можно скорее к работодателю и уточните ваши данные в форме 101 до того, как закончился налоговый год.

  • Родители ребенка, получившего статус "недееспособного", могут получать 2 льготные единицы подоходного налога.
  • Если родителей нет в живых, или они не функционируют, льгота предоставляется брату или сестре ребенка, назначенным его опекуном "по имущественным и персональным вопросам".
  • Стоимость льготы: 5808 шек. в год.
  • Если вы получаете пособие на ребенка-инвалида, вы можете получить льготу через работодателя, заполнив форму 101, без необходимости в предварительном обращении в департамент подоходного налога. В других случаях следует сначала обратиться в департамент подоходного налога и получить от него справку о предоставлении льготы, которую следует передать работодателю.
  • В некоторых случаях льгота предоставляется даже если ребенок совершеннолетний (старше 18 лет).
  • Уточнение данных до конца года позволит работодателю дать вам льготу через зарплатный лист задним числом за весь год. Обратите внимание: Заполнение формы 101 в начале 2025 года не имеет ретроактивной силы, и не позволит вам получить вычет за 2024 год. Если вы не получили вычет в 2024 году, вы можете подать в 2025 году в департамент подоходного налога просьбу о возврате налога.
 Льготные единицы при оплате подоходного налога за ребенка или взрослого с ограниченными возможностями
Жертвовали ли вы деньги некоммерческим организациям?
  • Если вы пожертвовали не менее 180 шекелей, можно получить возврат налога через зарплатный лист.
  • В таком случае работнику следует подать просьбу о налоговом вычете в департамент подоходного налога, приложив квитанции о пожертвованиях, а затем передать справку работодателю, чтобы тот произвел вычет в рамках зарплаты.
  • В некоторых местах работы можно передать в зарплатный отдел подлинники квитанций, и отдел сам получит справку и оформит вычет в рамках зарплаты.
  • Пожертвовавшие 180 шекелей и более (по состоянию на -2024 год) общественному учреждению, получившему разрешение на основании параграфа 46 Закона о подоходном налоге, имеют право получить вычет подоходного налога за тот год в размере 35% от суммы пожертвования.
  • Можно получить вычет в рамках месячной зарплаты в течение налогового года, в котором было сделано пожертвование.
  • В случае, если просьба о получении вычета не была подана вовремя, вычет в рамках зарплаты предоставлен не будет, и вам придется подавать в департамент подоходного налога просьбу о возврате налога (для этого вам потребуется заполнить годовой отчет и приложить к нему все необходимые документы, такие как Форма 106, отчеты из пенсионного фонда и т.д.).
 Возврат подоходного налога с пожертвований (параграф 46)
А может вам положен возврат от департамента подоходного налога или от Битуах Леуми за 2018 год? Поспешите подать просьбу о возврате подоходного налога или просьбу о денежном возврате от Битуах Леуми до конца декабря.
  • Можно получить возврат налогов за период до шести лет.
  • После окончания 2024 года будет невозможно подать просьбу о возврате за 2018 год.
Хотите отпраздновать гражданский Новый год и взять выходной день на работе?
  • Если вы не христианин, поторопитесь попросить у работодателя выходной в этот день.
  • Если вы христианин, вы имеете право отсутствовать на работе без необходимости в разрешении от работодателя.
  • Гражданский Новый год является одним из праздников, в которые работники-христиане имеют право отсутствовать на работе без ущерба для своей зарплаты ( поденные / почасовые работники имеют право отсутствовать на работе и получить оплату праздничного дня).
  • Для работников, не являющихся христианами, этот день считается днем отпуска по выбору, в который можно взять выходной, при условии, что работник уведомил об этом работодателя за 30 дней заранее (работодателю запрещено отказываться дать выходной в этот день).
  • Если работник уже использовал свои дни выбора в этом году, он может попросить работодателя взять обычный день отпуска в этот день (без необходимости в уведомлении за 30 дней), однако, в отличие от дня отпуска по выбору, работодатель не обязан удовлетворять просьбу работника (однако в таком случае он должен аргументировать свой отказ разумными доводами, такими как рабочие потребности и т.д.).
Вы использовали в этом году менее 7 дней ежегодного отпуска? Вы накопили отпускные дни в прошлые годы и не использовали их?

Поторопитесь попросить у вашего работодателя взять дополнительные отпускные дни, чтобы использовать не менее 7 дней отпуска в этом году.

  • Согласно закону, работник имеет право накапливать отпускные дни (с согласия работодателя) при условии, что он использовал в текущем году не менее 7 дней отпуска (то есть накопить можно остаток сверх 7 дней).
  • Если вы не используете 7 дней отпуска в течение года, вы можете лишиться их, то есть вы не сможете накопить все отпускные дни, которые не использовали в течение года.
  • В любом случае, отпускные дни, накопленные в определенном году, следует использовать в последующие два года работы, иначе они могут "сгореть" и их будет невозможно использовать.

Права частных предпринимателей и работодателей

Вопрос / Ситуация Что следует предпринять Почему важно действовать до конца декабря Для дополнительной информации
Вкладывали ли вы какие-либо суммы в пенсионное страхование?
  • С 2017 года индивидуальный предприниматель, имеющий доход от предпринимательской деятельности, обязан самостоятельно вкладывать деньги в пенсионное страхование (кроме работников, которым в 2017 году исполнилось 55 лет и более).
  • Размер вложений колеблется между 4,45% и 12,55% от дохода в соответствии с размером дохода. При этом отчисления в пенсионное страхование с части дохода, превышающей среднюю заработную плату, не являются обязательными.
  • Индивидуальный предприниматель имеет право увеличить отчисления в пенсионное страхование сверх требуемого по закону минимума, и иметь право на более высокую налоговую льготу.
  • Тот, кто самостоятельно вкладывает деньги на пенсионное страхование, может иметь право на льготу при расчете подоходного налога (и только если размер доходов превышает порог налогообложения. Те, у кого низкие доходы, и с которых не взимается подоходный налог, не могут воспользоваться налоговой льготой).
  • Льгота уменьшает размер налога, который индивидуальный предприниматель должен будет заплатить в соответствующем году.
  • Индивидуальный предприниматель имеет право увеличить отчисления в пенсионное страхование до 16,5% от своего дохода, и иметь право на более высокую налоговую льготу.
  • Вложения индивидуального предпринимателя в пенсионное страхование не обязаны быть одинаковыми каждый месяц. Он может сделать выбор между регулярным отчислением денег и периодическим отчислением отдельных сумм.
  • Чтобы иметь право на налоговую льготу при расчете подоходного налога в 2024 году, следует осуществить отчисления в пенсионное страхование до окончания налогового года. Суммы, которые не будут вложены до конца декабря, не дадут права на налоговую льготу в этом году.
Ваши доходы достигают в этом году уровня налогообложения?

У вас есть свободные суммы, и вы ищите инструмент для инвестиции, освобожденный от налогообложения?

  • Индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно вкладывать до 4,5% от своего годового дохода , но не более 13 203 шек. в год (по состоянию на 2024 год) в фонд повышения квалификации, получая налоговую льготу в виде уменьшения размера подоходного налога, который он должен заплатить (можно вкладывать и более крупные суммы, однако на них налоговая льгота не будет распространяться).
  • Кроме того, накопленная в фонде прибыль будет освобождена от налога на прибыль от капитала, если вложенная каждый год сумма не превышала 20 520 шек. (по состоянию на 2024 год), и деньги были выведены не раньше, чем через шесть лет после открытия фонда повышения квалификации (или не раньше, чем через три года, если деньги были выведены для повышения квалификации или учебы).
  • Индивидуальный предприниматель, вкладывающий деньги в фонд повышения квалификации, может иметь право на льготу при расчете подоходного налога.
  • Одна льгота снижает размер налога, который индивидуальный предприниматель должен будет заплатить в году, в котором были произведены отчисления (для отчислений, не превышающих 4,5% от годового дохода, и не более 13 203 шек. в год (по состоянию на 2024 год).
  • Вторая льгота освобождает работника от налога на прибыль, которую получит фонд повышения квалификации от вложенных в него сумм, если вложенная каждый год сумма не превышала 20 520 шек. (по состоянию на 2024 год), и при условии, что деньги были выведены не раньше, чем через шесть лет после открытия фонда повышения квалификации (или не раньше, чем через три года, если деньги были выведены для повышения квалификации или учебы).
  • Вложения индивидуального предпринимателя в пенсионное страхование не обязаны быть одинаковыми каждый месяц. Он может сделать выбор между регулярным отчислением денег и периодическим отчислением отдельных сумм.
  • Чтобы иметь право на налоговую льготу при расчете подоходного налога в 2024 году, следует осуществить отчисления в пенсионное страхование до окончания налогового года. Суммы, которые не будут вложены до конца декабря, не дадут права на налоговую льготу в этом году. Невозможно вложить суммы в следующем году и получить налоговую льготу задним числом за этот год.
Вы наняли нового работника в течение этого года, и до сих пор не перевели отчисления в пенсионное страхование за него? Если вы наняли нового работника, который на момент начала работы уже был застрахован в рамках какого-либо пенсионного страхования, вы должны перечислить отчисления в пенсионное страхование за весь период его работы после первых 3 месяцев работы или до окончания налогового года, в соответствии с ранней из двух дат.
  • Согласно расширительному указу об обязательном пенсионном страховании, работник, поступивший на работу будучи уже застрахованным в рамках какого-либо пенсионного страхования, имеет право на осуществление отчислений с первого дня работы, и эти отчисления производятся через 3 месяца работы или в конце налогового года, в соответствии с ранним из двух сроков.
  • Иными словами, работодатель обязан перечислить все отчисления в пенсионное страхование за такого работника до окончания налогового года.
  • Если работодатель не выполняет свою обязанность касательно отчислений в пенсионное страхование, можно подать против него жалобу в подразделение по надзору за соблюдением трудового законодательства, которое может применить к нему денежные санкции.
Подали ли вы просьбу о получении выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год? Поторопитесь подать онлайн-заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
  • Индивидуальные предприниматели, у которых был доход от предпринимательской или профессиональной деятельности в течение 2022 года, и которые отвечают всем критериям, могут иметь право на выплату за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
  • Онлайн-заявление можно подать в течение двух лет после окончания налогового года, за который оно подается. Поэтому вы можете подать заявление на получение выплаты за 2022 год только до конца декабря 2024 года.
 Выплата за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
Предпочитаете подать заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") в отделении Почтовой компании, а не онлайн? Если вы отвечаете критериям, дающим право на выплату за 2023, поторопитесь подать заявление в почтовое отделение до последней недели декабря. Если вы опоздаете, то не сможете больше подать заявление за 2023 год в почтовом отделении. Выплата за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода")
Вы опоздали подать заявление на получение выплаты за занятость (отрицательный подоходный налог или "маанак авода") за 2022 год в почтовом отделении? Если вы не подали заявление в почтовом отделении до конца 2023 года и не хотите подавать заявление онлайн, вы можете подать аргументированную просьбу в департаменте подоходного налога (по более сложной процедуре) не позднее декабря 2024 года. После этой даты вы не сможете подать какое-либо заявление (в том числе - онлайн) на получение выплаты за 2022 год. Подача заявления на получение выплаты за занятость ("маанак авода") с опозданием
Вы платите взносы в Битуах Леуми не посредством постоянного платежного поручения? Можно обратиться в Битуах Леуми и оформить выплаты в Битуах Леуми посредством постоянного платежного поручения.
  • Взносы в Битуах Леуми, фактическая выплата которых осуществляется в течение налогового года, признаются разрешенным расходом при расчете налога в том году, в котором они были выплачены, и их можно вычесть из доходов за этот год, уменьшив тем самым размер подоходного налога, который должен заплатить индивидуальный предприниматель.
  • Индивидуальный предприниматель, платящий взносы в Битуах Леуми посредством постоянного платежного поручения, может зачесть платеж за декабрь (фактически выплачиваемый в январе следующего года) в качестве расхода, признанного для расчетов налогообложения в том году, к которому относится платеж и, тем самым, уменьшить размер налога, который он должен будет заплатить в этом году, несмотря на то, что фактический перевод оплаты произойдет в следующем году.
  • Подписавшие постоянное платежное поручение могут зачесть платеж, который будет осуществлен 22.01.2025, в качестве расхода, признанного для нужд налогообложения в 2024 году, тем самым уменьшив размер налога за 2024 год. Другие способы оплаты позволят индивидуальному предпринимателю засчитывать платеж в качестве расхода, признаваемого для нужд налогообложения, только с дохода за 2025 год.
 Страховые взносы частных предпринимателей
Имеете ли вы статус индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур"), с годовым оборотом, который может превысить 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек?
  • Можно отложить срок получения платежей от клиентов на следующий год, чтобы общий доход до конца года не превысил 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек., и вы сохранили статус индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур").
  • В качестве альтернативы вы можете обратиться в департамент НДС по месту жительства и изменить свой статус на индивидуального предпринимателя ("осек мурше").
  • Статус индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур"), предназначен для тех, чей годовой оборот (не прибыль) в течение календарного года не превышает 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек.
  • Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур"), освобожден от ежемесячной или двухмесячной отчетности перед НДС (в отличие от других индивидуальных предпринимателей).
  • Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур") не должен перечислять Налоговому управлению НДС за свои сделки (например, сделки с недвижимостью), и потому не взимает НДС со своих клиентов. Одновременно он не имеет права списывать НДС за свои покупки и текущие расходы (входящий налог).
  • Целью регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС ("осек патур") является облегчить бюрократию для "малых" бизнесов с низким оборотом, освободив предпринимателя от текущей отчетности перед НДС.
  • Рост доходов выше отметки 120,000 шек (по состоянию на 2024 год) шек. лишит частного предпринимателя этих льгот (с другой стороны, он сможет списывать НДС, заплаченный на нужды своего бизнеса).
  • В случае высоких доходов в течение года, отсрочка в получении доходов (платежей от клиентов) на следующий календарный год может помочь предпринимателю продолжать считаться освобожденным от уплаты НДС ("осек патур"), и пользоваться этими льготами.
 Индивидуальный предприниматель, освобожденный от уплаты НДС ("осек патур")