ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة التي تُفرَض على كلّ صفقة في إسرائيل (بيع ممتلك أو تقديم خدمة)، وعلى استيراد البضائع أيضًا
يتمّ حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنسبة ثابتة من قيمة الصفقة أو البضائع، وهي اليوم 17% من سعر الشراء أو الخدمة
مشتغل مرخّص يجبي من زبائنه ضريبة قيمة مضافة وعليه تحويلها إلى سلطة الضرائب، ويحقّ له أن يخصم من المبلغ الذي يحوّله مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه على مشترياته ومصروفاته (ضريبة الموارد)
مشتغل معفي لا يجبي ضريبة قيمة مضافة من زبائنه، لذلك لا يحقّ له خصم ضريبة الموارد
لتفاصيل إضافية، راجعوا ضريبة القيمة المضافة على موقع سلطة الضرائب
ضريبة القيمة المضافة - هي الضريبة التي تُفرَض على كلّ صفقة في إسرائيل (بيع ممتلكات أو تقديم خدمة)، وعلى استيراد البضائع أيضًا، وهي نسبة ثابتة من قيمة الصفقة أو البضائع.
- تسمّى الضريبة بهذا الاسم لأنّها تسري على القيمة المضافة في كلّ مرحلة في سلسلة الإنتاج والتسويق. القيمة المضافة هي الفرق بين سعر المنتَج أو الخدمة المقدّمة وبين سعر الموارد، العمل والتكاليف التي يتمّ إنفاقها لإنتاج المنتَج أو تقديم الخدمة.
- يتمّ حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنسبة ثابتة من قيمة الصفقة، وهي اليوم 17% من سعر الشراء أو الخدمة.
- مشتغل مرخّص يجبي من زبائنه ضريبة قيمة مضافة (أيّ أنّه يضيف إلى مبلغ الصفقة 17% ضريبة).
- قررت سلطة الضرائب في تموز-يوليو 2024 أن الإكرامية ("טיפ") المدفوع للندلاء ملزم بضريبة القيمة المضافة, ولذلك فإن ضافي المبلغ المتبقي للنادل يكون أقل من المبلغ الإكرامية الذي دفعه الزبون وذلك بعد خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة منه. يبدأ العمل بهذه القاعدة بتاريخ 01.01.2025.
- يجب عليه تحويل الضريبة التي قام بجبايتها إلى سلطة الضرائب، وذلك في إطار التقرير الدوري، كما ويحقّ له أن يخصم من هذا المبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعها على مشترياته ومصروفاته (ضريبة الموارد).
- مشتغل معفي لا يجبي ضريبة قيمة مضافة من زبائنه، لذلك لا يحقّ له خصم ضريبة الموارد، أيّ ضريبة القيمة المضافة التي دفعها على مشترياته ومصروفاته.
كيفيّة جباية ضريبة القيمة المضافة
- عندما يقوم شخص بشراء منتَج أو خدمة من شخص آخر (ليس مشتغلًا معفيًا) أو من شركة، فإنّه يدفع للبائع او مقدّم الخدمة تكلفة المنتَج أو الخدمة ويضيف إليها ضريبة القيمة المضافة.
- يقوم البائع أو مقدّم الخدمة بتحويل ضريبة القيمة المضافة التي قام بجبايتها إلى سلطة الضرائب، والسعر الصافي (بدون ضريبة القيمة المضافة) يعتبَر هو الدخل.
- يحقّ للبائع أو لمقدّم الخدمة أن يخصم من مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يحوّله إلى سلطة الضرائب، مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعها على مصروفاته ومشترياته للمصلحة التجاريّة.
الصفقات المعفيّة من ضريبة القيمة المضافة
- المواد 37-31 من قانون ضريبة القيمة المضافة تفصّل أنواع الصفقات المعفيّة من ضريبة القيمة المضافة.
- يملك وزير الماليّة صلاحيّة لمَنح إعفاء على صفقات أخرى لم ترد في القانون.
- عندما تكون الصفقة معفيّة من الضريبة، لن يجبي البائع أو مقدّم الخدمة ضريبة قيمة مضافة من الزبائن، بل السعر الأساسي فقط، وليس بإمكانه خصم ضريبة الموارد (ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها هو من أجل كسب الدخل).
ضريبة قيمة مضافة بنسبة صفر بالمئة (%0)
- هناك صفقات تحدّدت لها نسبة ضريبة قيمة مضافة صفر بالمئة (%0).
- بخلاف الصفقات المعفيّة من ضريبة القيمة المضافة، الصفقات الملزمة بضريبة قيمة مضافة بنسبة %0، تمنح البائع أو مقدّم الخدمة امتيازًا مزدوجًا:
- لا يجبي ضريبة قيمة مضافة من الزبائن (ويخفّض تكلفة الصفقة).
- يحقّ له أن يخصم ضريبة الموارد التي دفعها مقابل الصفقة.
من المهمّ أن تعرف
- القانون في إسرائيل يلزِم بأنّ كلّ سعر معروض للمستهلك في نقطة البيع أو في أيّ إعلان، يجب أن يشمل كلّ الدفعات والضرائب، ومن ضمنها ضريبة القيمة المضافة أيضًا، بحيث أنّ السعر المعروض للمستهلك هو السعر النهائي.
راجعوا كذلك
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
توسُّع ونشرات
- دليل ضريبة القيمة المضافة (מע"מ) للمشتغِل الجديد على موقع سلطة الضرائب.