يحق للعامل الذي دفع ضريبة دخل بما يزيد عمّا توجّب دفعه مقابل السنة الضريبية استرجاع الضريبة (مثلا، في حال تمت إقالة العامل أو إحالته لإجازة غير مدفوعة الأجر في منتصف السنة)
يمكن تقديم طلب الحصول على الاسترجاع الضريبي حتى 6 سنوات بعد انقضاء السنة الضريبية التي يُطلب بصددها الاسترجاع الضريبي: يمكن تقديم طلبات الاسترجاع مقابل سنة 2018 فقط حتى نهاية 2024
تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فوارق الربط والفائدة بنسبة 4%
راجعوا طلب لاسترجاع الضريبة وأيضًا دليل إرشاد لتقديم طلب استرجاع الضريبة على موقع سلطة الضرائب
لفحص الأحقية لاسترجاع الضريبة راجعوا حاسبة استرجاع ضريبة الدخل على موقع سلطة الضرائب
استمارات

ملخّص

تُقتطع أحيانًا من راتب العامل على مدار السنة ضريبة دخل بمبالغ أعلى بكثير من تلك التي يتوجّب عليه دفعها حسب القانون. سبب ذلك هو أنّه عند حساب الضريبة على مدار السنة، لا تؤخذ بالحسبان البيانات المختلفة التي تؤثر على حساب الضريبة.

  • يتم حساب حجم ضريبة الدخل التي يتوجّب على العامل دفعها "سنويًا" (أي: حسب دخله في السنة الضريبية بمجملها). في الواقع، تُقتطع الضريبة من الراتب "شهريا" بواسطة قسيمة الراتب (تلوش). المبالغ الشهرية المُقتطعة لضريبة الدخل تُسمّى بـ"الخصم بالمصدر"، وتستند إلى حساب تقديريّ للدخل السنوي للعامل. ولأنّه فقط عند انقضاء السنة الضريبية يمكننا أن نعرف حجم الدخل السنوي بشكل دقيق، قد تكون هناك فروقات بين المبلغ المحدّد الذي يتوجّب على العامل دفعه لضريبة الدخل وبين المبالغ التي اقتطعت من راتبه فعلياً على مدار السنة، والتي استندت إلى الدخل التقديري. المستقلون يدفعون خلال السنة "دفعات على الحساب" تستند أيضًا إلى الدخل السنوي التقديري.
  • إذا اتضّح بحسب الحساب النهائي في نهاية السنة بأنّ المبلغ الضريبي الذي دفعه العامل أعلى من المبلغ الذي توجّب عليه دفعه، يكون مستحقًا للاسترجاع الضريبي.
نصيحة
اليوم، ايضًا من هم غير ملزمين بتقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل يمكنهم تقديم طلب الكتروني لاسترجاع ضريبي من سنة 2019 وما بعدها. لمعلومات إضافية عن الإجراء، راجعوا موقع سلطة الضرائب.

نماذج عن حالات قد تقتطع فيها ضريبة الدخل بمبالغ أعلى من المبلغ المطلوب

  • إن لم يقدّم العامل طلب الحصول على تسهيلات في حساب الضريبة، على سبيل المثال: طلب إعفاء من ضريبة الدخل، طلب إعفاء ضريبي (على سبيل المثال إعفاء ضريبي مقابل تبرّع)، طلب نقاط استحقاق (مثلًا نهاء تعليم اللقب الأول أو طفل مع إعاقة) وما الى ذلك.
  • إذا عمل العامل في عدة أماكن ولم يحصل على تنسيق ضريبيّ. في هذه الحالة، تُقتطع من راتبه مبالغ ضريبة الدخل حسب درجات الضريبة الأعلى.في نهاية السنة الضريبية، عندما تتاح الإمكانية لحساب حجم الدخل السنوي الدقيق، وجميع الظروف المؤهِّلة للحصول على تسهيلات ضريبية، يمكن إجراء حساب نهائي لمبلغ الضريبة التي يتوجّب على العامل دفعه.
  • إذا أنجب/ة العامل/ة طفلا خلال السنة الضريبة (الأمر الذي يمنح الأب والأم على حد سواء نقاط استحقاق ضريبية)، ولكن لم يسنح له الوقت أن يُبلغ المشغّل بذلك خلال السنة الضريبية (على سبيل المثال، إذا استرجاع ضريبي للمرأة بعد إجازة الولادة، وعادت إلى العمل فقط في السنة الضريبية التالية)، ولذلك لم تحصل/يحصل بعد على نقاط الاستحقاق على مدار السنة الضريبية الجارية.
مثال
  • العاملة خرجت في إجازة الولادة في يوم 01.07.2023، وعادت إلى العمل يوم -01.01.2024.
  • خلال الفترة ما بين كانون الثاني(يناير)- حزيران(يونيو) (قبل الخروج في إجازة الولادة) بلغ حجم راتبها الإجمالي 11،000 شيكل جديد شهرياً .
  • أثناء إجازة الولادة، حصلت على مخصصات الولادة (مقابل 84 يوم استحقاق) – حوالي -30،000 شيكل جديد.
  • الضريبة التي اقتطعت من راتب العاملة خلال الفترة بين كانون الثاني-يناير وحتى حزيران-يونيو 2023 بلغت 800 شيكل جديد للشهر الواحد، و 4800 شيكل جديد تراكميًا.
  • الضريبة التي اقتطعت من مستحقات الولادة بلغت -2،000 شيكل جديد.
  • إجمالي الدخل المُلزم بدفع الضرائب لعام 2023 يقارب -96،000 شيكل جديد.
  • ضريبة الدخل التي يتوجّب على العاملة دفعها لعام 2023 هي حوالي -1،000 شيكل جديد. (للاطلاع على طريقة الحساب، راجعوا إحتساب ضريبة الدخل السنوية للأجيرين).
  • اقتطع فعليًا من راتبها ومن مستحقات الولادة 6،800 شيكل جديد.
  • يحق للعاملة الحصول على استرجاع ضريبي بقيمة 5،800 شيكل جديد تقريبًا.
  • في حال إقالة أو استقالة العامل أو تمت إحالته لإجازة غير مدفوعة الأجر ولم يعمل لفترة ما خلال السنة الضريبية، قد يكون مستحقًا للحصول على استرجاع جزئي أو كامل لضريبة الدخل التي اقتطعت من راتبه خلال فترة عمله، بحيث تُحسب هذه الضريبة على افتراض أنّه سيواصل العمل وتلقي نفس الراتب طوال العام.
مثال
  • تم فصل عامل متزوّج وأب لطفل يبلغ من العمر سنتين، نهاية شهر حزيران.
  • تلقى العامل راتبًا شهريًا بقيمة 10,000 شيكل جديد. (أي أنّ دخله الإجمالي بلغ 60,000 شيكل جديد في الأشهر الستة التي سبقت الإقالة).
  • اقتُطعت شهريًا من راتبه ضريبة دخل بقيمة 187 شيكل جديد (المبلغ الإجمالي الذي اقتطع من راتبة طوال أشهر العمل الستة كان 1,120 شيكل جديد).
  • يتوقّع العامل تلقي مخصصات البطالة شهرية بقيمة 5,960 شيكل جديد تقريبًا، وسيتلقى على مدار 6 أشهر مخصصات بطالة بقيمة 35,760 شيكل جديد تقريبًا.
  • إجمالي الدخل السنوي للعامل يبلغ 95,760 شيكل جديد (الراتب 60,000 شيكل جديد+ مخصّصات البطالة 35,760 شيكل جديد).
  • هذا الدخل السنوي (95,760 شيكل جديد) لوالد لطفل في عامه الثاني لا يصل إلى الحد المُلزم بدفع الضرائب (في جملة الأمور، بسبب
نقاط الاستحقاق المُستحقة له)، ولذلك يحق له استرجاع الضريبة التي اقتطعت منه على مدار العام، والتي تبلغ قيمتها 1,120 شيكل جديد.
  • إذا كان العامل يقتطع بشكل مستقل (ليس من خلال الراتب) أي مبالغ للتأمين التقاعدي، والتي تؤهّله للحصول على تسهيلات ضريبية. بما أنّ هذه الدفعات لا تتم من خلال المشغّل، فهي لا تؤخذ بالحسبان طوال السنة الضريبية في أطار قسيمة الراتب. راجعوا نموذج رقمي.

من هو صاحب الحق؟

  • العامل الذي اقتطعت من راتبه مبالغ ضريبة دخل أعلى من المبالغ التي توجّب عليه دفعها.
  • يرجى ملاحظة: يمكن أيضًا طلب استرجاع الضريبة لشخص متوفى. يُنصح بإرفاق أمر تنفيذ وصية أو أمر حصر إرث، حسب الموضوع، لتحويل الأموال مباشرة إلى الورثة.

عملية تحصيل الحق

  • بالإمكان تقديم طلب الاسترجاع الضريبي فقط بعد انقضاء السنة الضريبية، وحتى 6 سنوات من انقضاء السنة الضريبية التي طلب بصددها الاسترجاع الضريبي.
  • معنى ذلك هو أن طلبات الاسترجاع مقابل سنة 2018 يمكن تقديمها فقط حتى نهاية سنة 2024.

تقديم طلب الاسترجاع الضريبي

إنتبهوا
معظم الاستمارات المطلوبة لتقديم طلب الاسترجاع (استمارة 106، المصادقات من صناديق الادخار والبنوك وما إلى ذلك، يتم استلامها فقط في شهر نيسان-أبريل، وعندها فقط يمكن تقديم طلب استرجاع الضريبة.
  • تقديم طلب الاسترجاع بشكل محوسب:
    • من يقدم تقرير سنوي لضريبة الدخل عليه تقديم الطلب بشكل محوسب ضمن تقديم التقرير.
    • أيضًا، يمن غير مطالب بتقديم تقرير سنوي بإمكانه تقديم طلب استرجاع الضريبة بشكل محوسب لعامي 2019 و 2020:
      • يجب الدخول للنظام المحوسب والتعرّف (أو من لم يتسجل بعد يستطيع التسجيل كمستخدم جديد).
      • يجب "فتح ملف" في النظام لغرض تقديم طلب استرجاع الضريبة (هذا ليس ملفًا نشطًا في ضريبة الدخل، ولكن فتح ملف في النظام المحوسب لغرض استلام الطلب).
      • من يستوفي شروط تقديم طلب استرجاع الضريبة يستطيع إرسال بيانات التقرير إلى حاسوب ضريبة الدخل وإرفاق ملفات المستندات ذات الصلة.
      • لتفاصيل إضافية حول الإجراء، راجعوا موقع سلطة الضرائب.
  • تقديم طلب الاسترجاع بشكل يدوي:
    • يمكن تقديم مستندات الطلب الى مكتب مأمور الضرائب الذي ينتمي إليه.
    • يجب إحضار نسخة إضافية من نموذج طلب الاسترجاع إلى مكتب مأمور الضرائب، واستلام ختم الموافقة على التقديم والاحتفاظ بالنسخة.

المستندات التي يجب تقديمها

  • الأجير الذي يقدم طلب يدوي عليه تعبئة الاستمارة 135 (تقرير سنوي قصير) ويجب إرفاق المستندات والوثائق ذات الصلة (قائمة المستندات المطلوبة مفصّلة في ملاحظات التفسير في أدنى الاستمارة).
  • على المستقل وغير المستقل والملزم بتقديم التقارير حول المصروفات، تعبئة الاستمارة 1301 وتُرفق إليها مستندات المصادقة الملائمة. لتفاصيل إضافية، راجعوا تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل.
  • يجب إرفاق لطلب الاسترجاع:
    • مستندات المصادقة ذات الصلة التي تثبت استحقاقه للتسهيلات (المصادقة على الدفع لصندوق الادخار، تبرّعات، لحالة الاجتماعية الشخصية أو الصحية، مكان الإقامة التي تؤهله لنيل الإعفاء الضريبي وما إلى ذلك).
    • نسخة من شيك أو أي مرجع آخر مناسب من أجل التحقق من تفاصيل الحساب المصرفي، بحيث إذا تم تحديد الاستحقاق للاسترجاع، فسيتم تحويلها إلى الحساب المناسب.
  • يتوجب على الذي يقدم طلب للحصول على استرجاع ضريبي لأكثر من سنة ضريبية واحدة، تقديم طلب استرجاع منفصل عن كل سنة، وإرفاق مستندات المصادقة الخاصة بكلّ سنة من هذه السنوات.
  • يمكن ايجاد الاستمارات للسنوات التي سبقت سنة الضريبة الاخيرة على موقع سلطة الضرائب:
نصيحة
توفّر سلطة الضرائب لخدمة عملائها أثناء فترة تقديم التقرير السنوي (بما في ذلك شهريّ نيسان-أيار(أبريل-مايو)) أطرًا إرشادية للمساعدة المجانية في تعبئة التقرير السنوي. لتفاصيل إضافية، راجعوا إرشاد بتعبئة التقرير السنوي لضريبة الدخل من قبل سلطة الضرائب.

دفع المبلغ المُسترجع

  • الاسترجاع الضريبيّ يحوّل مباشرة إلى حساب بنك العامل:
    • الاسترجاع الضريبي يحوّل للعامل الأجير خلال سنة من موعد إجراء التقييم الضريبي (بعد تقديم طلب الاسترجاع) ، أو خلال سنتين من انتهاء السنة التي دُفعت الضريبة خلالها، حسب الموعد المتأخر بينهما.
    • إذا كان الشخص ملزمًا بتقديم تقرير سنوي، يحوّل الاسترجاع الضريبي خلال 90 يوم من تلقي التقرير في مكتب مأمور الضرائب، أو بتاريخ 31 تموز من السنة الضريبية التالية للسنة الضريبية التي قدّم التقرير بصددها- حسب الموعد المتأخر بينهما.
  • تُضاف إلى الاسترجاع الضريبي فروقات الربط والفائدة بنسبة 4% للسنة.

من المهمّ أن تعرف

  • العامل الأجير الذي أخطا المشغّل في حساب استحقاقته الضريبية (إن لم يأخذ بالحسبان مثلا استحقاقه لتسهيلات ضريبية) يستطيع الحصول على استرجاع ضريبي من خلال المشغّل وقسيمة الراتب طالما لم تنته السنة الضريبية، دون الحاجة لتقديم طلب الاسترجاع الضريبي.
    • يجب التوجّه إلى المشغّل بطلب إجراء الاسترجاع الضريبي في قسيمة الراتب
    • بالإمكان التوجّه إلى المشغّل بهذا الطلب حتى إذا انقضت فترة تشغيل العامل، وذلك "'بشرط عدم انقضاء السنة الضريبية. (يجوز للمشغّل إصدار قسيمة راتب حتى بعد انقضاء فترة التشغيل، وفي إطاره تدفع فروقات الراتب وسائر المبالغ المسترجعة المستحقة للعامل في السنة الضريبية الحالية).
  • ولكن في حال انقضاء السنة الضريبية، يستطيع العامل الحصول على الاسترجاع فقط من خلال تقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل، بواسطة الإجراء المسمّى أعلاه.
  • هناك حقوق أخرى يجدر بالعاملين استغلالها أثناء السنة الضريبية، ومن المهم إحقاق هذه الحقوق قبل نهاية السنة. لتفاصيل إضافية، راجعوا دليل استنفاد الحقوق مع اقتراب نهاية العام.
راجعوا كذلك

الجهات المُساعِدة

منظمات الدعم والمساعدة

جهات حكوميّة

تشريعات وإجراءات