نقاط الاستحقاق لأهل الطفل حتى سن 5 سنوات (حقوق)

يحق لأهالي الأطفال الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل على مدار 5 سنوات عن كلّ طفل ابتداءً من السنة الضريبية التي يولد بها الطفل

هذا الامتياز يُعطى لأحد الوالدين فقط بحسب وضعهم العائلي

قيمة الامتياز تبلغ 4٬356 شيكل جديد للسنة و-363 شيكل جديد للشهر

راجعوا آلة حاسبة لحساب نقاط الاستحقاق (بحسب الحالة الإجتماعية) وآلة حاسبة لحساب الضريبة المراد خصمها في السنة الضريبية الحالية، على موقع سلطة الضرائب

استمارات

• الاستمارة 101

ملخّص

إنتبهوا

تحديث بشأن نقاط الاستحقاق للأهالي الأطفال.

• تم بتاريخ 20.03.2024 سن قانون المساعدة لأهالي لطفال حتى سن الـثالثة (تعديلات تشريعية), للعام - 2024, والذي يزيد من نقاط الاستحقاق للوالدين.
• نقوم في موقع "كل الحق" بتحديث المعلومات ذات العلاقة في هذه الفترة.

تحذير

هذه الصفحة تُعنى فقط بنقاط الاستحقاق الممنوحة للوالد/ة الذي يتلقى مخصصات الأولاد

لتركيز جميع نقاط الاستحقاق المُعطاة لـ كلا الوالدين على مدار عمر الأطفال (بما في ذلك أمثلة) راجعوا الجدول المركّز أدنى الصفحة.

ابتداء من 2012 يحق لأهالي الأطفال الحصول على نقاط استحقاق من ضريبة الدخل عن كلّ سنة من السنوات الخمس الأولى من عمر كلّ من أطفالهم.

• الامتياز يُعطى ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة وحتى السنة الضريبية التي يتمم فيها الطفل عامه الخامس (إجماليًا).
• الامتياز يُعطى فقط لأحد الوالدين، كالمفصّل لاحقًا.
• حتى سنة 2016 (إجماليًا) كان الوالد/ة مؤهّلا للحصول على نقطة استحقاق واحدة في السنة الواحدة.
• في السنوات 2017 وحتى سنة 2023 سيكون الوالد/ة مؤهّلا للحصول على 1.5 نقاط استحقاق في السنة الواحدة.

ابتداء من سنة 2024

• في السنة الضريبية التي يولد فيها الطفل تمنح 2.5 نقاط استحقاق.
• في السنة الضريبية التي يبلغ فيها الطفل من العمر سنة واحدة وتلك التي يبلغ فيها السنتين, تمنح 4.5 نقاط استحقاق للعام.
• في السنة الضريبية التي يبلغ فيها الطفل من العمر ثلاث سنوات تمنح 3.5 نقاط استحقاق.
• في السنة الضريبية التي يبلغ فيها الطفل من العمر أريع سنوات وأيضا خمس سنوات, تمنح 2.5 نقاط استحقاق للعام الواحد.

من هو صاحب الحق؟

• مقيم في إسرائيل وتُخصم من أجره ضريبة دخل، وهو والد/ة لطفل، ابتداءً من السنة الضريبية التي تلي الولادة وحتى السنة الضريبية التي يتمم فيها الطفل عامه الخامس.
• الامتياز يُعطى مقابل الدخل الناتج عن العمل الشخصي لأحد الوالدين فقط.
  • إذا كان الوالدان يقيمان معًا، أي أنّهما متزوّجان أو يربيّان طفلهما معًا خارج إطار الزواج(أزواج بالمُساكَنَة)، يُعطى الامتياز للمرأة فقط.
  • إذا كان الوالدان منفصلين أومطلّقين، يُعطى الامتياز للوالد/ة الحاصل/ة على حضانة الطفل.
    • إذا كانت الأم تتلقى مخصصات الأطفال - فتحصل هي على نقطة الاستحقاق
    • اذا كان الأب يتلقى مخصصات الأطفال - فيحصل هو على نقطة الاستحقاق بشرط ألا يكون متزوجاً ولا يدير بيتا مشتركا مع زوج/ة آخرين. أي أنه لو كان يدير بيتا مشتركا مع زوج/ة آخرين فلن يحصل على نقطة الاستحقاق.
  • إذا كان هناك والد/ة وحيد/ة (أي أنّ الآخر ليس على قيد الحياة أو مجهول الهوية) يحصل هو/هي على الامتياز (بالإضافة إلى نقاط الاستحقاق التي يحصل عليها لكونه والدًا/ة وحيدًا/ة وبالإضافة إلى نقاط الاستحقاق التي قد يحصل عليها كوالد/ة لطفل دون سن السادسة). مع ذلك، وابتداءً من سنة 2016، إذا تزوج الأب الأرمل مرة أخرى, تكون زوجته مؤهّلة للحصول على نقاط الاستحقاق عن كلّ من أطفاله.
  • الأزواج من نفس الجنس - الامتياز يُعطى للزوج/ة الذي يتلقى مخصصات الأولاد.
• الوالد/ة الذي لا يحصل/تحصل على هذا الامتياز قد يكون مؤهّلا للحصول على نقاط استحقاق كوالد/ة لطفل دون سن السادسة.

نصيحة

إذا مُنح أحد الوالدين نقاط استحقاق عن أطفال دون سن الـ 18 ونقاط استحقاق عن أطفال حتى سن الـ 5 سنوات، ومُنحت للوالد الثاني نقاط استحقاق عن أطفال دون سن الـ 6، إجمالي نقاط الاستحقاق التي يحصل عليها كلّ من الوالدين على مدار السنوات الست الأولى يكون متساويًا (راجعوا الجدول أدناه).

عملية تحصيل الحق

• على العاملين الأجيرين يجب تعبئة الاستمارة 101 وتسليمها للمشغّل، في بدياة السنة الضريبية.
• إذا وُلد طفل للعامل بعد تقديم الاستمارة 101، فيجب إعادة تعبئة الاستمارة وتحديث معلومات المولود. لتفاصيل إضافية، راجعوا تحديث الاستمارة 101 للعامل أو العاملة بعد الولادة أو التبني أو استعارة الرحم.
• يجب إرفاق صورة عن ملحق بطاقة الهوية، للإستمارة.
• فيما لو انهت السنة الضريبية يمكن تقديم طلب استرجاع ضريبي بشكل محوسب أو لدى مكتب مأمور الضريبة الذي يتبع له العامل. يمكن الحصول على استرجاع لـ 6 سنوات سابقة.
• على المرأة التي تتزوج من أرمل وتطلب نقاط استحقاق عن أولاده، ارفاق صورة هويته مع تفاصيل الأطفال.
• على المستقلين تعبئة تفاصيل ذات علاقة لدى تقديمهم التقرير السنوي لضريبة الدخل في نهاية العام مع ارفاق صورة لمحلق بطاقة الهوية.

نصيحة

بالإمكان تحميل ملحق رقمي لبطاقة الهوية مباشرة على الهاتف النقال أو للحاسوب بواسطة موقع سلطة السكان والهجرة.
لمعلومات حول تغيير التفاصيل الشخصية في ملحق بطاقة الهوية راجعوا هويّات، جوازات سفر ووثائق السفر.

معنى الامتياز

• تقلل نقاط الاستحقاق من قيمة ضريبة الدخل التي يجب دفعها، بل وقد يبلغ مبلغ الضريبة المستحق الصّفر أحيانا. لذلك تكون نقاط الاستحقاق مفيدة فقط لمن يصل مبلغ استحقاقه الضريبي الى قيمة نقاط الاستحقاق المستحقة له.
  • من يكون مستوى دخله غير ملزم بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق (على سبيل المثال، من يلغى مستوى ضريبة الدخل لديه بفضل نقاط استحقاق أخرى يستحقها)، فلن يتمكن من التمتع بنقاط الاستحقاق الإضافية التي يحق له الحصول عليها.
  • كل من هو ملزم بدفع ضريبة الدخل حسب مستوى دخله، ولكن بمعدل أقل من قيمة نقاط الاستحقاق، يكون بإمكانه استغلال جزء من نقاط الاستحقاق فقط حتى القيمة التي تبلغ فيها ضريبة الدخل المفروضة صفر.

مثال

قيمة نقاط الاستحقاق الثلاثة هي 8٬712 شيكل جديد (3 ضرب 2٬904 شيكل جديد، القيمة السنوية لنقطة استحقاق واحدة). العامل الذي يحق له الحصول على 3 نقاط استحقاق وإجمالي ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها أقل من 8٬712 شيكل جديد، يتمكن من استخدام فقط جزء من نقاط الاستحقاق التي تساوي مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب أن يدفعها (وبهذا لن يكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على الإطلاق).

من المهمّ أن تعرف

• جميع نقاط الاستحقاق تُعطى فقط للعاملينالمقيمين في إسرائيل، وتُضاف إلى 2.25 نقاط استحقاق التي تُعطى لهم لكونهم من المقيمين في إسرائيل.
• إذا استوفى العامل معاييرًا إضافية تؤهّله للحصول على نقاط استحقاق، قد يحصل على جميع نقاط الاستحقاق بشكل تراكميّ وفقًا لكلّ من هذه المعايير (ما لم يحدّد الى خلاف ذلك).
  • للاطلاع على تفاصيل جميع الحقوق، راجعوا: بوابة نقاط استحقاق من ضريبة الدخل.

تركيز نقاط الاستحقاق المختلفة المعطاة لأهالي الأطفال

عمر الطفل في السنة الضريبية	عدد النقاط للأم أو للوالد المتلقي لمخصصات الأطفال/ الطفل متواجد في حوزته	عدد النقاط للأب أو الوالد الذي لا يتلقى مخصصات أطفال / الطفل غير متواجد في حوزته
سنة الولادة	2.5 اعتبارا من 2024 (1.5 في السنوات السابقة) 1.5 في حال قررت الم تأجيل النقطة للسنة التالية	2.5 اعتبارا من 2024 (1.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل عامًا واحدًا	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة) 5.5 في حال أجّلت الأم النقطة من السنة السابقة	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل عامين	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)	4.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 3 أعوام	3.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)	3.5 اعتبارا من 2024 (2.5 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 5-4 أعوام	2.5	2.5
السنة التي يبلغ فيها الطفل 17-6 أعوام	2 اعتبارا من 2022 (1 في السنوات السابقة)	1 اعتبارا من 2022 (0 في السنوات السابقة)
السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 عام	1/2	-

مثال

والدان مع طفلين، وفي سنة 2024، كان أحد الطفلين في الثانية من عمره ويبلغ الثاني 8 سنوات

• عدد نقاط الاستحقاق للأم سيكون 7.25 حسب الحسابات التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2024 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل 18 و 1.5 نقاط حتى جيل 5).
  • مقابل طفل الذي سيبلغ عامه الـ 8 في سنة 2024 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-17).
  • بالإضافة لذلك، تحصل على 2.25 نقاط استحقاق كمقيمة في إسرائيل و1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمرأة.
• عدد نقاط الإستحقاق للأب هو 5.75 حسب الحسابات التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2024 - 2.5 نقاط تمنح لطفل تحت سن السادسة.
  • مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-17.
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأب على 2.25 نقاط إستحقاق بسبب كونه مقيما في إسرائيل.

مثال

والدان مثليّا الجنس لديهما طفلان، في سنة 2024 يبلغ عمر الطفل الأول سنتين والثاني 8 سنوات

• عدد نقاط الإستحقاق التي يحصل عليها الوالد الذي يتلقى مخصصات الأطفال هو 6.75 (إن كان رجل) أو 7.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2024 - 2.5 نقاط (نقاطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى سن الـ 5).
  • مقابل طفل الذي سيبلغ عامه الـ 8 في سنة 2024 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-17).
  • بالإضافة يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمرأة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
• عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يحصل على مخصصات الأطفال هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة) حسب الحسابات التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيصبح إبن سنتين في سنة 2024 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن الـ6.
  • مقابل الطفل بعامه الـ 8، يحق للأب أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-17.
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.

مثال

والدان مطلقان أو والدان منفصلان (على سبيل المثال، منفصلان أو مع وصاية مشتركة) لديهما طفلين، في سنة 2024 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 سنوات

• عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي يعتني بالطفل هو 7.75 (إن كان رجل غير متزوج وغير متواجد بعلاقة زوجية بالمساكنة) أو 8.25 (إن كانت إمراة بغض النظر عن وضعها العائلي) حسب المعادلة التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيصبح عامه الثاني في سنة 2024 - 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى سن الـ 18 و-1.5 نقاط حتى جيل الـ 5).
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2024 - 2 نقطتان (نقطة واحدة حتى جيل 18 ونقطة واحدة لجيل 6-17).
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل هذا الوالد على نقطة إستحقاق واحدة إضافية بسبب كونه/ا مطلّق أو منفصل/ة يقوم بإعالة بأطفاله (بلا علاقة لعدد الأطفال).
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كان إمراة فستحصل على 1/2 نقطة إستحقاق إضافية بسبب كونها إمراة عاملة.
• عدد نقاط الإستحقاق للوالد الذي لا يتواجد الأطفال بحضانته هو 5.75 (إن كان رجل) أو 6.25 (إن كانت إمراة)، مع الأخذ بعين الإعتبار ان هذا الوالد لا يدفع النفقة، بحسب الحسابات التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامه الثاني في سنة 2024 - 2.5 نقاط إستحقاق حتى سن ال6.
  • مقابل الطفل الذي يبلغ 8 سنوات، يحق للوالد أن يحصل على نقطة إستحقاق واحدة لجيل 6-17.
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد على 2.25 نقط إستحقاق كمقيم في إسرائيل وإن كانت الحديث عن الأم فتحصل بالإضافة لذلك على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة.
  • إذا دفع هذا الوالد النفقة للطفل، فسوف يحصل على إستحقاقات إضافية. في مثل هذه الحالة، سيكون مجمل الإستحقاقات لهذا الوالد "6.75" (إن كان رجل) أو "7.25" (إن كانت إمرأة).

مثال

الوالد/ة الأحادي/ة (أي أن الوالد الآخر ليس على قيد الحياة أو غير معروف) مع طفلين، وفي سنة 2024 يبلغ الطفل الأول عامه الثاني أما الطفل الثاني فيبلغ 8 أعوام

• يحصل نفس الوالد/ة على النقاط المخصصة للأب وعلى النقاط المخصصة للأم.
• عدد نقاط الإستحقاق لهذا/ه الوالد/ة هو 10.25 (إن كان رجلاًً) أو 11.75 (إن كانت إمراة) حسب المعادلة التالية:
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ عامين في سنة 2024 - 5 نقاط، حسب الشرح التالي:
    • 2.5 نقاط (نقطة واحدة تمنح حتى جيل ال18 و-1.5 نقاط حتى جيل ال5).
    • 2.5 نقاطة تمنح مقابل أطفال تحت سن ال6.
  • مقابل الطفل الذي سيبلغ 8 سنوات في العام 2024 - 3 نقاط (نقطة واحدة حتى جيل 18 و-2 نقطتان التي تُمنح لأطفال بجيل 6-17 لكونه والداً وحيدا).
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل الوالد/ة على 2.25 نقاط إستحقاق كمقيم/ة في إسرائيل وإن كانت إمراة فتحصل بالإضافة على 1/2 نقطة إستحقاق بسبب كونها إمراة عاملة.
  • بالإضافة إلى ذلك، يحصل/تحصل الوالد/ة على نقطة إستحقاق واحدة إضافية (بلا علاقة لعدد الأطفال) بسبب كونه/ا والد/ة أحادي/ة.

راجعوا كذلك

• نقاط استحقاق من ضريبة الدخل
• أجر العمل ومركّباته
• نقاط استحقاق من ضريبة الدخل لوالد/ة طفل حتى سن 18
• إستحقاق في ضريبة الدخل لوالد\ة لطفل دون سن الرابعة
• الوالدان العاملان

الجهات المُساعِدة

المراكز الحكومية

الإسم	موقع	البريد الإلكتروني	الهاتفالهاتف
سلطة الضرائب	موقع	إستمارة توجّه	*4954
خدمة الاستشارة للمواطن	موقع	إستمارة توجّه	118
خط الرد الحكومي المركزي	موقع	البريد الإلكتروني	1299

جهات حكوميّة

• سلطة الضرائب في إسرائيل

مراجع قانونية ورسمية

تشريعات وإجراءات

• مرسوم ضريبة الدخل - المواد 40، 66(ج)(4)(ج)، 66(ج)(4أ).
• قانون النجاعة الاقتصادية (تعديلات تشريعية لتحقيق غايات الميزانية لـ 2015 و-2016)، 2015 المادّة 26(1).

• المنشور الدوري لضريبة الدخل رقم 2/2014، بتاريخ 20.05.2014 - نقاط الاستحقاق بموجب المادّة 40 من مرسوم ضريبة الدخل- الحضانة المشتركة للوالدين. (تم تجميد هذا البيان عقب الحكم القضائي الصادر عن محكمة العدل العليا).
• إضافة العدد 1 للمنشور الدوري رقم 2/2014، بتاريخ 07.09.2015 - نقاط الاستحقاق بموجب المادّة 40 من مرسوم ضريبة الدخل- الحضانة المشتركة للوالدين.

توسُّع ونشرات

• تسهيلات ضريبية للأجيرين - على موقع سلطة الضرائب.
• تعليمات سلطة الضرائب بشأن نقاط الاستحقاق عن أطفال لوالدين من نفس الجنس.