الدفعات التي يحصل عليها العامل لدى إنهاء تشغيله، والمبيّنة لاحقا، تكون معفية من ضريبة الدخل ما لم يتعدى المبلغ الكلي سقف الأجر الأخير ضرب 1.5 ضرب عدد سنوات العمل وبحيث لا تتعدى 13٬750 شيكل جديد ضرب عدد سنوات العمل
اذا كان المبلغ اكبر من ذلك، فيجب إبقاء جزء من التعويضات التي اودعت في التأمين التقاعدي أو في صندوق التوفير للتقاعد، وسحب المبلغ الذي لا يتعدى السقف فقط
استغلال الإعفاء الضريبي قد يضر باستحقاقات ضريبية مستقبلية لمخصصات التقاعد، ويمكن للعامل اختيار عدم استغلال الإعفاء
لقائمة ألأسئلة الشائعة اضغطوا هنا
لمعلومات رسمية راجعوا موقع سلطة الضرائب
ملخّص
مبدئيا، تكون الأموال المدفوعة للعامل مع إنهاء تشغيله خاضعة لضريبة الدخل، ويتم حسابها بموجب درجات ضريبة الدخل في السنة الضريبية التي تدفع فيها فعليا ( أ] أنها تعتبر دخلا إضافيا للعامل).
- مع ذلك، يمكن الحصول على إعفاء ضريبي على المبلغ الشامل للدفعات المبينة لاحقا، وذلك حتى المبلغ الأدنى بين اثنين، هما :
- معاش شهر ونصف عن كل سنة عمل ( بموجب المعاش الأخير).
- 13٬750 شيكل جديد (נכון ל-2024) عن كل سنة عمل.
- إذا تخطى المبلغ المدفوع هذا السقف فيمنح الإعفاء حتى مبلغ الحد الأعلى ويكون باقي المبلغ خاضعا لضريبة الدخل حسب درجات ضريبة الدخل التي يتواجد فيها العامل وقت استلام المبلغ.
- يمكن للعامل أن يطبق التخطيط الضريبي بواسطة الإبقاء على جزء من مبلغ التعويضات المودعة في التأمين التقاعدي أو صندوق التوفير للتقاعد وسحب الجزء المعفي الذي لا يتخطى السقف كما هو مبين لاحقا.
من هو صاحب الحق؟
- العامل الذي تلقّى من مشغّله أو من صندوق التوفير التقاعدي مع انهاء عمله واحد أو أكثر من الدفعات التالية:
- تعويضات الإقالة التي حصل عليها العامل مباشرة من مشغّله ( الدفعات دفعت للعامل فعليا ولم تودع في صندوق التأمين التقاعدي أو التوفير للتقاعد)
- تعويضات الإقالة التي سحبها العامل من صندوق التوفير التقاعدي ( من صندوق التعويضات أو التأمين التقاعدي)
- "بدل البلاغ المسبق" المدفوع للعامل المُقال أو المستقيل والذي تنازل مشغله عن عمله في فترة البلاغ المسبق
- المنح المختلفة التي يحصل عليها العامل بسبب انهاء عمله ومنها: منحة التأقلم ومنحة التقاعد الخ.
- بدل الأيام المرضية (دفع عن أيام المرضية غير المستغلة).
- يتم منح الإعفاء على المبالغ التي لا تتعدى السقف (الأجر الشهري الأخير ضرب 1.5 عدد سنوات العمل لدى المُشغل وليس أكثر من 13٬750 شيكل جديد ضرب عدد سنوات العمل) صحيح للعام 2024).
- إذا تعدى المبلغ الإجمالي المدفوع للعامل السقف، فيتم منح الإعفاء حتى هذا السقف، وما تبقّى من المبلغ يكون ملزمًا بدفع ضريبة دخل وفقًأ لدرجة الضريبة الموجود بها العامل عند تلقي الدفع.
عملية تحصيل الحق
- يجب تعبئة استمارة 161 مع ذكر المبالغ المدفوعة وقيمة المبلغ المعفي من الضريبة (ما دام العامل معنيا باستغلال الإعفاء).
- يقوم المشغّل أو الشركة التي تدير صندوق التوفير التقاعدي من خصم الضريبة من المصدر عن كل مبلغ يتخطى السقف والذي تم دفعه للعامل.
الحصول على إعفاء عندما يتخطى المبلغ سقف الحد الأعلى
- عندما يتخطى المبلغ المدفوع للعامل سقف الحد الأعلى وتودع تعويضات اٌقالة او بعضها في التأمين التقاعدي أو توفير التقاعد يمكن الحصول على اعفاء جزئي من ضريبة الدخل (حتى مبلغ السقف) وذلك عندما يتخطى المبلغ المدفوع الشامل السقف وبذلك عن طريق الإبقاء على جزء من تعويضات الإقالة أو كاملها في الصندوق.
- هكذا يمكن ضمان عدم تخطي المبلغ المدفوع للعامل السقف وعدم اخضاعه لضريبة الدخل.
- يمكن ذلك بواسطة احدى الطرق التالية:
- استمرارية المخصصات'
- يسحب العامل من صندوق التوفير التقاعدي جزء من التعويضات فقط بحيث يضمن أن الجزء المدفوع له عمليا (من المشغّل أو من الصندوق) سوية مع المبالغ الأخرى المدفوعة لا يتخطى السقف المعفي من ضريبة الدخل (وبهذا لن يدفع عليها ضريبة دخل).
- أما بقية المبلغ فيبقيه في صندوق التوفير التقاعدي ويسحبه على شكل مخصصات تقاعد شهرية بعد تقاعده بموجب قواعد الضريبة التي تكون سارية حينها على المخصصات).
- لمزيد من المعلومات راجعوا استمرارية المخصصات (تخصيص أموال تعويضات الإقالة لمخصصات التقاعد الشهرية).
- استمرارية التعويضات
- يبقي العامل على كل أموال التعويضات المودعة في صندوق التوفير التقاعدي ولا يسحبها ويضمها الى أموال التعويضات المستقبلية التي ستتراكم من عمله لدى مشغّلين آخرين والتي ستودع في الصندوق (استمرارية التعويضات).
- بهذا يكون العامل مستحقا بسحب جميع الأموال المتراكمة من جميع المشغّلين عند انهاء عمله لدى آخر مشغّل بموجب درجات الضريبة التي ستكون سارية عليه في حينها وبموجب سقف السحب المعفي في ذلك الموعد.
- يمكن القيام بذلك على كامل مبلغ التعويضات المودع في الصندوق. لا يمكن سحب جزء والإبقاء على جزء آخر للحفاظ على استمرارية التعويضات.
- لمزيد من المعلومات راجعوا استمرارية التعويضات (تخصيص أموال تعويضات الإقالة لدفع التعويضات في المستقبل).
- استمرارية المخصصات'
- لمعلومات حول طريقة تخصيص المبالغ راجعوا سحب أموال التعويضات من صندوق التوفير أو من التأمين التقاعدي.
- يوصى باستشارة مراقب حسابات أو مستشار ضريبي قبل اتخاذ أي قرار بهذا الشأن.
من المهمّ أن تعرف
- إذا كانت تعويضات الإقالة المدفوعة مُلزمة بدفع ضريبة دخل، فيمكن تقسيط مبلغ الضريبة على عدة سنوات. لتفاصيل إضافية، راجعوا تقسيط دفع ضريبة الدخل على الاموال التي تُدفع للعامل عند انهاء العمل.
أسئلة شائعة
هل يمكن للإعفاء الضريبي التاثير على استحقاقات ضريبية مستقبلية؟ وكيف؟
نعم. اذا سحبنا تعويضات من التأمين التقاعدي ونطلب استغلال الإعفاء الضريبي عليها فمن شأن ذلك أن يقلص من استحقاقات الضريبة في المستقبل السارية على مخصصات التقاعد الشهرية. تكون مخصصات التقاعد الشهرية معفية من الضريبة حتى مبلغ معين. في حال سحب تعويضات الإقالة المعفية من الضريبة يبقى مبلغ أصغر معفي من الضريبة من ضمن مخصصات التقاعد المستقبلية.
هل من المجدي لي اكثر إبقاء مبالغ التعويضات في صندوق التقاعد وعدم سحبها؟ هل يمنحني هذا استحقاقاً ما؟
هناك عدة عوامل مؤثرة: الأرباح التي تجنيها صناديق التقاعد مقارنة بالأرباح التي يمكنك جنيها بأموالك، احتياجاتك الشخصية للمال، استحقاقات الضريبة وعلاقتها بالمخصصات المستقبلية. حتى في حال اختياركم ابقاء المبالغ في الصندوق عليكم اختيار مسارها: أي ابقاؤها كمبلغ تعويضات تنضم اليه مبالغ التعويضات المستقبلية من المشغّلين المستقبليين (استمرارية التعويضات (تخصيص أموال تعويضات الإقالة لدفع التعويضات في المستقبل)); أو تخصيصها للتوفير التقاعدي وتكبير مخصصات التقاعد الشهرية. لمزيد من المعلومات راجعوا: ما العمل مع أموال التعويضات؟.
عملت لمدة 10 سنوات بمعاش 10,000 شيكل جديد , وبلغت التعويضات التي اقتطعها المشغّل لصندوق التقاعد (100,000 شيكل جديد ) وتراكمت عليها أرباع بلغت معها 150,000 شيكل جديد . نظرا لأن المبلغ الذي اقتطع للتقاعد كان أقل من 13٬750 شيكل جديد عن كل عام، هل استحق الإعفاء رغم أن المبلغ الكلي المتراكم هو أكثر من ذلك؟
كلا. يمكن الحصول على لإعفاء فقط عن مبلغ لا يزيد عن محصلة ضرب 13٬750 شيكل جديد X بعدد سنوات العمل، حتى وإن كان المبلغ المودع على مدار السنوات أقل. ان المبلغ الحاسم هو ذلك الذي يستلمه العامل فعليا (سواء من المشغّل أو من التأمين التقاعدي). إذا كان المبلغ أكبر من محصلة ضرب 13٬750 شيكل جديد X بعدد سنوات العمل، فيكون العامل ملزما بدفع الضريبة على ذلك الجزء من المبلغ الذي يتخطى تلك المحصلة.
راجعوا كذلك
الجهات المُساعِدة
المراكز الحكومية
الإسم | موقع | البريد الإلكتروني | الهاتفالهاتف |
---|---|---|---|
سلطة الضرائب | موقع | إستمارة توجّه | |
ضريبة الأملاك | موقع | ||
خدمة الاستشارة للمواطن | موقع | إستمارة توجّه | |
خط الرد الحكومي المركزي | موقع | البريد الإلكتروني |
منظمات الدعم والمساعدة
مراجع قانونية ورسمية
تشريعات وإجراءات
توسُّع ونشرات
- جداول المساعدة لحساب ضريبة الدخل من الراتب والأجور والجداول المساعدة لحساب ضريبة المخصومة من الأجر على موقع سلطة الضرائب.
- دليل إرشاد إعرف حقوقك وواجباتك على موقع سلطة الضرائب.