بإمكانكم توفير الكثير من المال مع اقتراب نهاية العام
يركّز هذا الدليل الحقوق التي يمكن تحصيلها ببضعة خطوات بسيطة قبل انتهاء سنة 2024
انتبهوا ان بعض الحقوق يمكن تحصيلها حتى نهاية السنة، وبعضها الآخر فقط حتى نهاية تشرين ثاني- نوفمبر من كل عام


راجعوا كذلك

يوفر شهرا تشرين ثاني-نوفمبر وكانون أول-ديسمبر فرصة لتحصيل بعض الحقوق، ممّا قد يعود عليكم بتوفير الكثير من الأموال.

إنتبهوا
يركز هذا الدليل على المعلومات ذات الصلة بالأشهر الأخيرة لنهاية من العام. إذا مرت السنة، نوصي الدخول لدليل استنفاد الحقوق مع اقتراب بداية العام الذي يركز معلومات مهمة حول الحقوق التي يمكن ممارستها في الأشهر الأولى من العام.

الفرصة الأخيرة

سؤال/حالة ما الذي عليكم فعله؟ ما أهمية التصرّف قبل نهاية كانون أول- ديسمبر؟ معلومات إضافية
هل قدّمتم طلب لمنحة عمل (ضريبة دخل سلبيّة) عن السنة 2022؟

سارعوا بتقديم طلب الكتروني لمنحة عمل.

  • بامكان العمّال الأجيرين أو المستقلين أصحاب الدخل من العمل أو من المصلحة خلال سنة 2022 الحصول على منحة عمل، هذا إن انطبقت عليهم كل الشروط.
  • في الأيام العادية يمكن تقديم طلب الكتروني مقابل سنتين منذ نهاية السنة الضريبية التي يقدّم الطلب مقابلها. ولكن، في فترة حرب السيوف الحديدية يمكن تقديم الطلب الالكتروني مقابل السنة الضريبية 2021 حتى 31.03.2024 (بدل 31.12.2023).
 منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية)
هل تفضلون تقديم طلب لمنحة العمل في فرع البريد بدلاً من الطلب المحوسب؟ إذا استوفيتم شروط الاستحقاق للمنحة في السنة 2023، فسارعوا في تقديم طلب لمنحة عمل في فروع البريد حتى أسبوع قبل نهاية السنة. إذا تأخرت في تقديم الطلب في الموعد فلا يُمكن تقديم طلب للسنة 2023 في فروع البريد. منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية)
هل تأخرتم في تقديم الطلب لمنحة العمل لسنة 2022 في فروع البريد؟ إذا لم تقدموا طلب المنحة في البريد قبل نهاية 2023 وغير معنيون بتقديم طلب محوسب، يمكن تقديم طلب مُعلّل (في إجراء أكثر تعقيدًا) لموظف سلطة الضرائب فقط حتى نهاية شهر كانون الأول-ديسمبر 2024. بعد هذا التاريخ لن تتمكن من تقديم أي طلب (بما في ذلك الطلب المحوسب) لتلقي المنحة للعام 2022. تقديم طلب للحصول على منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) في موعد متأخر
  • هل تستحقون الحصول على استرجاع من ضريبة الدخل عن سنة 2018؟
  • على سبيل المثال: إذا كان لديك طفل مع إعاقة قد يستحق الحصول على نقاط استحقاق في ضريبة الدخل ولم تُستغل.
  • وهل تستحقون الحصول على استرجاع من التامين الوطني عن سن 2017؟
 اسرعوا بتقديم طلب لاسترجاع ضريبة الدخل أو طلب لاسترجاع رسوم التأمين الوطني قبل نهاية كانون أول - ديسمبر.
  • يمكن طلب الاسترجاع حتى 6 سنوات مضت واسترجاع رسوم التأمين حتى 7 سنوات مضت.
  • بعد نهاية سنة 2024:
    • لا يمكن تقديم طلبات استرجاع اخرى مقابل سنة 2018
    • لا يمكن تقديم طلبات استرجاع رسوم التامين مقابل سنة 2017
هل قمتم بتقديم تقرير ضريبة الدخل السنوي في السنوات الأخيرة؟
  • يجب التحقق مما إذا كان يحق لكم الحصول على امتيازات ضريبية غير مستغلة.
  • في بعض الحالات يمكن تقديم طلب لتعديل تقرير تم تقديمه في الماضي.
 بعد نهاية سنة 2024 لن تستطيعوا من تقديم طلبات لتعديل التقرير الذي قُدّم مقابل السنة الضريبية 2019. تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل
هل لديكم دخل لم يقتطع منه مبالغ للتأمين التقاعدي أو لصندوق الاستكمال؟
  • بإمكان العمّال المستقلين والعمّال الأجيرين إيداع أموال في التأمين التقاعدي بشكل شخصي والاستفادة من امتيازات ضريبيّة.
  • بإمكان العمّال المستقلين إيداع أموال في صندوق الإستكمال أيضاً، والاستفادة من امتيازات ضريبيّة إضافيّة.
  • تمنح الإيداعات في التأمين التقاعدي وصندوق الإستكمال امتيازات ضريبيّة، والتي بدورها تخفّف من مبلغ الضرائب المفروضة على العامل.
  • بإمكان العمّال الأجيرين الاستفادة من امتيازات ضريبية بالإضافة لامتيازات يحصلون عليها مقابل المبالغ المقتطعة من الأجر، وذلك في حال أن حصّة المشغّل من المبالغ المقتطعة لم تشمل كل مركّبات الأجر أو أن المبالغ المقتطعة لم تزد عن الحد الأقصى المحدد في القانون.
  • سيتم منح الامتياز فقط للعمال الذين نسبة أجورهم أو دخلهم خاضع لضريبة الدخل. (لن يستفيد العمال ذوو الدخل المنخفض أو ذوي الدخل المنخفض الذين لا يخضعون لضريبة الدخل من المزايا الضريبية).
  • من أجل الاستفادة من الامتيازات، يجب القيام بإيداع الأموال حتى نهاية كانون أول - ديسمبر 2024 كحدٍّ أقصى، وإلاّ فلا يمكن الاستفادة من الامتيازات الضريبية.
هل لديكم فائض من المال؟ هل قمتم بفحص مكاسب إيداع هذا المال في صندوق توفير استثماري؟

إذا أردتم إيداع أموال في صندوق توفير استثماري، فمن المستحسن إيداع مبلغ قيمته حتى 79٬005.69 شيكل جديد من المبلغ قبل نهاية شهر كانون الأول- ديسمبر.

  • صندوق توفير استثماري هو آلية توفير يسمح لكم بالتوفير بشكل شخصي لمدة تحددونها أنتم، ويلائم هذا الصندوق، بشكل خاص، الأشخاص المعنيين بتخطيط اقتصادي استعداداً لسنوات تقاعدهم.
  • سيولة الأموال التي يتم إيداعها في صندوق التوفير كل الوقت تجعل من الممكن سحبها بلا غرامة أو ضريبة، ما عدا ضريبة أرباح رأس المال المفروضة على الأرباح المتراكمة فوق المبلغ الأصلي.
  • بالإضافة إلى ذلك، يستفيد من يختار سحب الأموال كمخصصات شهرية بعد سن ال- 60 (بدل سحب الأموال كلها بشكل فوري) من إعفاء من الضريبة المفروضة على الأرباح المتراكمة في الصندوق، وتكون المخصصات أيضاً معفاة من ضريبة الدخل.
  • بامكان أي شخص إيداع مبلغ حتى 79٬005.69 شيكل جديد في السنة الميلادية الواحدة في صندوق التوفير للاستثمار.
  • ولهذا، يمكن للمعنيين إيداع مبلغ يزيد عن 79٬005.69 شيكل جديد، من استغلال شهر كانون الأول-ديسمبر وإيداع حتى 79٬005.69 شيكل جديد خلاله، ثمّ إيداع في سنة 2025 مبلغ إضافي.
 صندوق توفير استثماري
هل أنتم معرفون على أنكم "مشتغل معفي" في ضريبة القيمة المضافة وحجم صفقاتكم السنوية أكبر من 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024)؟
  • يمكن تأجيل موعد الحصول على دفعات من الزبائن للسنة التالية من أجل إبقاء مجموع المبالغ المدفوعة، حتى آخر السنة لا يزيد عن 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024)، ويمكنكم الاستمتاع بتعريف ال - "مشتغل معفى".
  • امكانية أخرى: يمكنكم التوجه لمكتب ضريبة القيمة المضافة اللوائي وتغيير ترخيصكم الى مشتغل مرخّص.
  • المشتغل المعفى هو صاحب صفقات حجمها (بدون الربح) لا يزيد في السنة الميلادية الواحدة عن 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024).
  • يحصل المشتغل المعفى على إعفاء من ارسال تقارير شهريّة او ثنائية-الشهر لضريبة القيمة المضافة (بخلاف غيره من المشتغلين المستقلّين).
  • المشتغل المعفى غير ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة لسلطة الضرائب بخصوص الصفقات التي يقوم بها (مثلاً صفقة عقار) ولهذا فهو لا يجبي ضريبة القيمة المضافة من زبائنه، وبالمقابل، فلا يمكنه خصم ضريبة القيمة المضافة مقابل مصروفاته الجارية (ضريبة الموارد).
  • هدف التسجيل كمشتغل معفي هو التسهيل على المصالح "الصغيرة" أصحاب حجم مبيعات منخفض، ومن أجل إعفاء المشتغل من ارسال تقارير بشكل دائم لسلطة ضريبة القيمة المضافة.
  • زيادة الدخل فوق 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024) تلغي هذه الامتيازات من العامل (ولكن من جهة أخرى، يمكنه عندها خصم دفعات ضريبة القيمة المضافة لصالح المصلحة).
  • في حالة أن الدخل السنوي مرتفع، يمكن الاستعانة بتأجيل الدفعات المستحقة (من الزبائن) للسنة التالية, وذلك للحصول على مكانة مشتغل معفى والاستفادة من هذه الامتيازات.
 مشتغل معفي

حقوق العمّال الأجيرين

سؤال/حالة ما الذي عليكم فعله؟ ما أهمية التصرّف قبل نهاية كانون أول-ديسمبر؟ معلومات إضافية
هل قمتم بزيادة المبالغ المقتطعة لصالح التأمين التقاعدي؟
  • بإمكان العامل أن يطلب من مشغّله رفع نسبة الإيداعات في التأمين التقاعدي والتي يتم خصمها من أجره (حصة العامل فقط) لـ7% من الأجر بدل 6%، وبهذا يحصل على امتيازات ضريبية أكبر.
  • وأيضا، بإمكان العامل إيداع مبالغ شهريّة بذاته في التأمين التقاعدي (ليس من خلال خصم من الأجر) وبهذا يرفع قيمة الامتيازات الضريبية التي يحصل عليها.
  • تمنح مقتطعات التأمين التقاعدي امتيازات ضريبية للعامل.
  • يتم خصم ضريبة الدخل من كل مركّبات الأجر المدفوعة للعامل، ولكن بشكل عام، يتم حساب مقتطعات التأمين التقاعدي فقط من جزء من المركّبات.
  • رفع نسبة الإيداعات في التأمين التقاعدي أو نسبة الإيداعات المستقلّة المرفقة لمقتطعات الأجر تسمح للعامل الحصول على امتيازات ضريبية مقابل مركّبات الأجر التي لم يقتطع منها مبالغ للتأمين التقاعدي (الأجر غير المؤمّن، مثل: مستحقّات النقاهة، بَدَل مالي عن الساعات الإضافيّة، مصروفات السفر، هدية العيد ومثلهم).
  • سيتم منح الامتياز فقط للعامل الذي يكون دخله خاضع لضريبة الدخل (لن يستفيد العمال ذوو الأجر المنخفض من المزايا الضريبية بحيث لا يتم خصم من أجورهم ضريبة دخل).
  • بما أن حساب ضريبة الدخل يتم بشكل سنوي، لا تُشمل المبالغ التي يتم إيداعها بعد نهاية كانون أول-ديسمبر ولا يحصل العامل على امتيازات ضريبية عنها.
  • من المهم التأكد من أن المشغّل يرسل كل المبالغ المستحقة لصندوق التقاعد او لتأمين المدراء، والتأكد من تسجيل هذه المبالغ في الصندوق أو التأمين. يمكن فحص هذا من خلال التقارير الفصليّة التي يتم ارسالها للموفّرين أو عبرالهاتف لشركة التأمين التقاعدي.
بدأتم هذه السنة بالعمل لدى المشغّل وكان لديكم تأمين تقاعدي قبل ذلك؟ تأكدوا بأن يتذكر المشغّل ارسال مقتطعات التأمين التقاعدي حتى نهاية السنة.
  • وفق أمر توسيع للتأمين التقاعدي الشامل في السوق الاقتصادي، يحق للعامل الذي بدأ بالعمل ولديه أي تأمين تقاعدي سابق الحصول على مقتطعات بداية من يوم عمله الأول، وترسل المقتطعات للصندوق بعد 3 أشهر عمل أو في نهاية السنة الضريبية - حسب الموعد الأسبق بينهم.
  • بكلمات أخرى، يجب على المشغّل ارسال كل مقتطعات التأمين التقاعدي للعامل قبل نهاية السنة الضريبية.
  • بما أن حساب ضريبة الدخل يتم سنويّاً، لا يستفيد العامل الذي لا يقوم مشغّله بإرسال مقتطعات التأمين التقاعدي قبل نهاية السنة الضريبية من امتياز "استحقاق ضريبي" في نفس السنة، وعندها قد يكون عليه دفع ضريبة أكبر مما عليه دفعه.
هل قدمّتم طلب لمنحة عمل (ضريبة دخل سلبيّة) مقابل سنة 2022'? أسرعوا بتقديم طلب الكتروني لمنحة عمل.
  • الأجيرون أصحاب الدخل من العمل خلال 2022 وتسري عليهم كل الشروط قد يستحقون منحة عمل.
  • في الأيام العادية يمكن تقديم طلب الكتروني مقابل سنتين منذ نهاية السنة الضريبية التي يقدّم الطلب مقابلها. ولكن، في فترة حرب السيوف الحديدية يمكن تقديم الطلب الالكتروني مقابل السنة الضريبية 2021 حتى 31.03.2024 (بدل 31.12.2023).
 منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية)
هل تفضلون تقديم طلب منحة العمل بالبريد؟ اذا كنتم تستوفون شروط المنحة في سنة 2023 أسرعوا بتقديم طلب في فروع البريد قبل الاسبوع الاخير من شهر كانون أول - ديسمبر. اذا تأخرتم عن هذا الموعد، لا يمكنكم تقديم الطلب مقابل سنة 2023 في فروع البريد. منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية)
تأخرتم عن تقديم طلب منحة عمل في البريد مقابل السنة 2022? اذا لم تقوموا بتقديم الطلب في البريد قبل نهاية 2023 وانتم غير معنيون بتقديم الطلب الكترونياً، يمكنكم تقديم طلب مفصّل لموظف الضرائب (في إجراء مركّب أكثر) فقط حتى نهاية كانون اول- ديسمبر 2024. بعد هذا الموعد، لا يمكن تقديم طلب في البريد . تقديم طلب للحصول على منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) في موعد متأخر
هل قمتم بالعمل لدى أكثر من مشغّل واحد خلال السنة؟ هل قمتم بتبديل مكان عملكم خلال السنة؟ هل توقفتم عن العمل قبل نهاية السنة؟
  • أسرعوا بالقيام بتنسيق ضريبة الدخل من خلال موقع سلطة الضرائب أو من خلال التوجّه مباشرة لموظف جباية الضرائب.
  • بالإضافة الى ذلك، يوصى بالقيام بتنسيق خصومات التأمين الوطني والذي يمكن القيام به مباشرة أمام المشغّل الثانوي، بدون الحاجة للتوجه الى التأمين الوطني (من خلال تصريح حول قيمة الأجر من المشغّل الأساسي).
  • تُخصم مبالغ ضريبة الدخل ورسوم التأمين الوطني من أجركم بنسبتها القصوى عند عملكم في أماكن عمل مختلفة خلال السنة (ولو بفترات مختلفة).
  • يسمح تنسيق ضريبة الدخل قبل نهاية السنة للمشغّل بخصم ضريبة مخفضّة من أجركم وأيضا ارجاع المبالغ الزائدة التي تم خصمها منكم خلال السنة.
  • يسمح تنسيق خصومات التأمين الوطني (مباشرة أمام المشغّل او من خلال موقع مؤسسة التأمين الوطني) للمشغّل بخصم رسوم تأمين وطني مخفّضة من أجركم وارجاع المبالغ الزائدة التي تم خصمها منكم خلال السنة.
  • من لم يقم بالتنسيق خلال السنة الضريبية وتم خصم مبالغ ضريبية من أجره أكبر من تلك التي عليه دفعها, يمكنه تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل في السنة التالية. على النحو ذاته، بإمكان العامل الأجير الذي تم خصم رسوم تأمين وطني مرتفعة من أجره, تقديم طلب استرجاع للتأمين الوطني في السنة التالية.
هل أنجبتم طفلاً في سنة 2024؟ هل مررتم بعملية طلاق خلال السنة؟

توجّهوا للمشغّل على أسرع وجه وقوموا بتحديث تفاصيلكم في الاستمارة 101 قبل نهاية السنة.

  • يحق للمرأة المنجبة وشريك حياتها/شريكة حياتها الحصول على نقاط استحقاق ضريبية عن الطفل.
  • بامكان المرأة التي أنجبت في سنة 2024 تأجيل الحصول على جزء من الامتيازات للسنة التالية (سنة 2025). من الممكن أن يفيدها الأمر إذا لم يصل دخلها في سنة 2024 للمبلغ الملزم بخصم ضريبي، وإذا كانت تتوقع ارتفاع أجرها خلال السنة التالية.
  • يحق للوالد/ة المقيم/ة لوحده/ها والذي/التي يقوم/تقوم بتربية الأطفال فعلياً الحصول على نقطة استحقاق واحدة. اذا كان الوالد/ة الاخر/ى يشارك في مصاريف الأطفال، يحصل عندها هو الآخر على نقطة استحقاق واحدة أو جزء منها حسب مساهمته في مصاريف الأطفال. قيمة الامتياز: 2٬904 شيكل جديد.
  • يسمح تحديث التفاصيل قبل نهاية السنة للمشغّل بمنحكم الامتياز في قسيمة الراتب وبأثر رجعي عن السنة كلّها. انتبهوا: لا تسري تعبئة الاستمارة 101 في بداية سنة 2025 بأثر رجعي ولا يسمح لكم بالحصول على استحقاق مقابل سنة 2024. إذا لم تحصلوا على الاستحقاق في سنة 2024 يمكنكم تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل لموظف جباية الضرائب في سنة 2025.
هل تقيمون في بلدة تمنح امتياز ضريبي لأكثر من سنة؟
  • يحق للعمّال الذين يقيمون 12 شهراً على الأقل في بلدات معيّنة الحصول على استحقاق ضريبي عن دخل يقل عن الحد الأقصى المحدد.
  • يمكن الحصول على الامتياز فقط بعد اتمام 12 شهر اقامة في البلدة.
  • يسمح تحديث التفاصيل قبل نهاية السنة للمشغّل بمنحكم الامتياز من خلال قسيمة الراتب وبأثر رجعي عن السنة كلّها. انتبهوا: لا تسري تعبئة الاستمارة 101 في بداية سنة 2025 بأثر رجعي ولا يسمح لكم الحصول على استحقاق عن سنة 2024. إذا لم تحصلوا على الاستحقاق في سنة 2024 يمكنكم تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل لموظف جباية الضرائب في سنة 2025.
 اعفاء من ضريبة الدخل لسكان الضواحي
هل أنتم أهل لطفل تم تشخيصه ككفيف / مشلول / مع إعاقة عقلية، أو هل يحق للطفل الحصول على مخصصات طفل مع إعاقة، أوقامت لجنة الأهلية والتشخيص / لجنة التنسيب بنوجيه الطفل إلى خدمات التعليم الخاص مع "سلة شخصية" بسبب تأخر في التطور؟

توجّهوا للمشغّل على أسرع وجه وقوموا بتحديث تفاصيلكم في الاستمارة 101 قبل نهاية السنة.

  • بامكان أهل لطفل تم تعريفه على أنه "فاقد للقدرة" الحصول على نقطتي استحقاق من ضريبة الدخل.
  • إذا لم يكن الأهل على قيد الحياة أو أنهم لا يستطيعون تأدية وظائفهم، عندها يمنح الامتياز لأخ أو اخت الطفل والذين تم تعيينهم أوصياء على "جسده وأملاكه".
  • قيمة الامتياز هي 5٬808 شيكل جديد سنوياً.
  • إذا كنتم تتلقون مخصصات طفل مع إعاقة للطفل، فبإمكانكم الحصول على الإمتياز من المشغّل بواسطة تعبئة الاستمارة 101 دون أي بلاغ مسبق لمأمور الضريبة. في الحالات الأخرى، يجب التوجه لمأمور الضرائب أولاً والحصول على مصادقة منه وبعدها تسليم المصاقة للمشغّل.
  • في حالات معيّنة، يتم منح الامتياز حتى لو كان الإبن بالغا (فوق سن ال18).
  • تسمح حتلنة التفاصيل قبل نهاية السنة للمشغّل بمنحكم الامتياز من خلال قسيمة الراتب وبأثر رجعي عن السنة كلّها. انتبهوا: لا تسري تعبئة الاستمارة 101 في بداية سنة 2025 بأثر رجعي ولا يسمح لكم بالحصول على استحقاق عن سنة 2024. إذا لم تحصلوا على الاستحقاق في سنة 2024 يمكنكم تقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل لموظف جباية الضرائب في سنة 2025.
 إستحقاق في ضريبة الدخل لشخص مع إعاقة ( طفل أو بالغ)
هل قمتم بالتبرع بأموال لمنظّمات أو لجمعيّات هذه السنة؟
  • إذا تبرعتم بـ180 شيكل جديد على الأقل يمكنكم الحصول على استرجاع ضريبي في قسيمة الراتب.
  • في مثل هذه الحالة على الموظف\ العامل تقديم طلب لمأمور الضريبة في ضريبة الدخل, يرفق به وصولات عن المبالغ المتبرّع بها ويسلّمها بعد ذلك للمشغّل لكي يقوم هذا بارجاع الضريبة من خلال قسيمة الراتب.
  • في بعض أماكن العمل، يقوم العامل بارسال الإيصال الأصلي لقسم الرواتب، ويقوم قسم الرواتب بالعمل على الحصول على مصادقة ومنح العامل استحقاقاً في أجره.
  • يحق لمن قام بالتبرع ب180 شيكل جديد أو أكثر (صحيح لسنة 2024) لمؤسسة جماهيرية, حاصلة على ترخيص وفقاً للبند 46 من قانون ضريبة الدخل, الحصول على استحقاق ضريبي في نفس السنة بقيمة 35% من التبرع.
  • يمكن الحصول على الاستحقاق في الراتب الشهري خلال السنة الضريبية التي تم التبرع فيها.
  • في حالة التأخر بتقديم طلب الاستحقاق، لا يتم منح الاستحقاق من خلال الراتب، وعليكم تقديم طلب لموظف جباية الضرائب بهدف استرجاع ضريبة الدخل (ومن أجل هذا يتوجب عليكم تعبئة تقرير سنوي وإرفاق كل المستندات ذات العلاقة، مثل: استمارة 106، تقارير فصلية وسنوية لصندوق التقاعد وغيرهم).
 اعفاء من ضريبة الدخل بسبب التبرع (بند 46)
هل يحق لكم الحصول على استرجاع ضريبة دخل أو تأمين وطني خلال سنة 2018؟ اسرعوا بتقديم طلب استرجاع ضريبة الدخل أو طلب استرجاع رسوم التأمين الوطني قبل نهاية شهر كانون أول-ديسمبر.
  • يمكن طلب الاسترجاع حتى 6 سنوات مضت.
  • لا يمكن تقديم طلبات استرجاع عن سنة 2018 بعد نهاية سنة 2024.
هل تريدون الاحتفال برأس السنة الميلادية والحصول على إجازة من العمل؟
  • إن لم تكونوا مسيحيين، سارعوا بطلب إجازة في هذا اليوم من مشغّلكم.
  • إن كنتم مسيحيين، يحق لكم الغياب من العمل بدون إذن من المشغّل.
  • عيد رأس السنة الميلادية هو أحد الأعياد المسيحية والذي يمنح المسيحيين فيه الأحقية بالغياب من العمل بدون أن يمسّ أجرهم (يحق للعاملين بأجر الساعة/اليوم الغياب من العمل والحصول على مستحقات الأعياد).
  • يعتبر العيد يوم إجازة اختياري لمن ليس مسيحيّاً، ويمكنه التغيّب فيه بشرط أن يقوم بإبلاغ المشغّل حول غيابه قبل العيد بـ 30 يوم (يحظر على المشغّل رفض منح الاجازة في نفس اليوم).
  • اذا استغل العامل كل أيامه الاختيارية في هذه السنة، يمكنه أن يطلب من المشغّل الخروج في إجازة عاديّة في نفس اليوم (بدون الحاجة لطلب ذلك قبل العيد ب30 يوماً)، ولكن بخلاف يوم الاختيار، المشغّل غير ملزم بالموافقة على طلب العامل (ولكن عليه تفسير رفضه الطلب بأسباب معقولة، مثل متطلبات العمل وما شابه).
هل قمتم باستغلال أقل من 7 أيام إجازة خلال السنة؟ هل تراكمت لديكم أيام إجازة من سنوات سابقة ولم تقوموا باستغلالها؟

سارعوا بمطالبة مشغّلكم بالحصول على أيام إجازة لكي تستغلّوا 7 أيام على الأقل قبل نهاية السنة.

  • وفق القانون، يحق للعامل تجميع أيام الاجازة بشرط استغلال 7 أيام اجازة في نفس السنة. (وعندها يمكنه فقط تجميع باقي الأيام).
  • إذا لم تقوموا باستغلال 7 أيام اجازة خلال السنة، فأنتم معرّضون لخسارتها، أي أنكم لن تتمكنوا من تجميع كل أيام الاجازة التي لم تستغلوها خلال السنة.
  • على كل حال، يجب استغلال أيام الاجازة المتراكمة في سنة معيّنة خلال سنتين، وإلا ستمحى ولن تتمكنوا من استغلالها بعد.

حقوق العمّال المستقلين والمشغّلين

سؤال/حالة ما الذي عليكم فعله؟ ما أهمية التصرّف قبل نهاية كانون أول-ديسمبر؟ معلومات إضافية
هل قمتم بايداع مبالغ للتأمين التقاعدي خلال هذه السنة؟
  • ابتداءً من سنة 2017، العامل المستقل صاحب الدخل من مصلحة، ملزم بايداع مبالغ ماليّة بشكل مستقل في التوفير التقاعدي (ما عدا عمّالاً تخطوا سن ال- 55 قبل/خلال سنة 2017).
  • تكون نسبة الايداعات بين 4.45% - 12.55% من الدخل وفق قيمته، والعامل غير ملزم باقتطاع مبالغ للتأمين التقاعدي من الأموال التي تزيد عن متوسّط الأجر في السوق.
  • يحق للعامل المستقل زيادة المبالغ المقتطعة للتأمين التقاعدي فوق ما ينصّ عليه القانون، وبالتالي الاستفادة من امتيازات ضريبية أكبر.
  • قد يحصل من يقوم بايداع مبالغ للتأمين التقاعدي بشكل مستقل على امتيازات في ضريبة الدخل. (هذا فقط إذا كانت قيمة مدخولاته خاضعة لضريبة الدخل. لن يستفيد العمال ذوو الدخل المنخفض والتي لا يتم خصم ضريبة الدخل منها من المزايا الضريبية).
  • تقوم هذه الامتيازات بتخفيض قيمة الضريبة التي على العامل دفعها في نفس السنة.
  • يحق للعامل المستقل رفع مبلغ الاقتطاعات للتأمين التقاعدي حتى 16.5% من دخله وبالتالي الاستفادة من امتيازات ضريبية أكبر.
  • العامل المستقل غير ملزم بايداع مبالغ محددة في التأمين التقاعدي كل شهر، ويسمح له بالاختيار ما بين إيداع مبلغ شهري محدد أو ايداع مبالغ معيّنة مرة كل فترة.
  • من أجل الاستفادة من الامتيازات الضريبية على الدخل في سنة 2024، يجب القيام بإيداع مبلغ في التامين التقاعدي قبل نهاية السنة الضريبية. لا يمكن الحصول على امتياز ضريبي مقابل مبالغ لم يتم ايداعها في الصندوق قبل نهاية شهر كانون أول-ديسمبر من نفس السنة.
هل تصل قيمة دخلكم في هذه السنة لدرجة يتم فيها دفع ضريبة دخل؟

هل لديك مبالغ متوفرة وتبحث عن مسار استثماري معفي من الضريبة؟

  • يحق للعامل المستقل ايداع حتى 4.5% من الدخل السنوي بشكل مستقل وحتى 13٬203 شيكل جديد في السنة (صحيحاً لعام-2024) لـصندوق الاستكمال والتمتع بمزايا ضريبية تنعكس في تقليل مبلغ ضريبة الدخل التي يتعين عليه دفعها (يمكن إيداع مبالغ إضافية ولكنها لن تحصل على الفائدة الضريبية).
  • بالإضافة إلى ذلك، سيتم إعفاء الأرباح المتراكمة في الصندوق من ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كان المبلغ المودع كل عام لا يتجاوز 20٬520 شيكل جديد (صحيح لسنة-2024) والأموال سُحبت بعد 6 سنوات من الأقدمية في صندوق الاستكمال (أو بعد 3 سنوات من السحب لهدف دورة استكمال أو للدراسة).
  • من الممكن ان يحصل العامل المستقل الذي يقوم بايداع مبالغ في صندوق الاستكمال على امتيازات في ضريبة الدخل.
  • تقلل إحدى الامتيازات مبلغ الضريبة الذي يتوجب على العامل المستقل دفعه في نفس العام الذي قام فيه اتمام الايداعات (طالما أن الايداعات لا تتجاوز 4.5٪ من الدخل السنوي حتى 13٬203 شيكل جديد في السنة (صحيح لسنة-2024).
  • الامتياز الثاني تعقي العامل من دفع الأرباح الرأسمالية على الأرباح التي ربحها صندوق الاستكمال على كل المبالغ من الايداعات السنوية إذا كانت المبالغ لا تتجاوز 20٬520 شيكل جديد (صحيح لسنة-2024) والأموال سُحبت بعد 6 سنوات من الأقدمية في صندوق الاستكمال (أو بعد 3 سنوات من السحب لهدف دورة استكمال أو للدراسة).
  • العامل المستقل غير ملزم بايداع مبالغ محددة في صندوق الاستكمال كل شهر، ويسمح له بالاختيار ما بين إيداع مبلغ شهري محدد أو ايداع مبالغ معيّنة مرة كل فترة.
  • من أجل الاستفادة من الامتيازات الضريبية على الدخل في سنة 2024، يجب القيام بإيداع مبلغ في التامين التقاعدي قبل نهاية السنة الضريبية. لا يمكن الحصول على امتياز ضريبي مقابل مبالغ لم يتم ايداعها في الصندوق قبل نهاية شهر كانون أول-ديسمبر من نفس السنة. لا يمكن إيداع الأموال في العام المقبل والحصول على فائدة ضريبية بأثر رجعي في السنة الحالية.
هل بدأتم بتشغيل عامل جديد خلال السنة ولم تقوموا باقتطاع مبالغ للتأمين التقاعدي عنه؟ اذا قمتم بتشغيل عامل جديد صاحب تأمين تقاعدي معيّن عند بدء عمله، فعليكم ارسال مبالغ التأمين التقاعدي المقتطعة عنه خلال فترة عمله كلها وهذا بعد 3 أشهر عمل أو في نهاية السنة الضريبية - حسب الموعد الأسبق بينهما.
  • وفق أمر توسع للتأمين التقاعدي الشامل في السوق الاقتصادي، يحق للعامل الذي يتم قبوله للعمل ولديه تأمين تقاعدي معيّن أن يقوم المشغّل باقتطاع مبالغ التأمين التقاعدي عنه ابتداءاً من يوم عمله الأول، ويتم ارسال المبالغ بعد 3 أشهر عمل او في نهاية السنة الضريبية - حسب الموعد الأسبق بينهما.
  • بكلمات أخرى، يجب على المشغل ارسال كل المبالغ للتأمين التقاعدي مقابل هذا العامل قبل نهاية السنة الضريبية.
  • إذا قام المشغّل بخرق واجبه حول مبالغ التأمين التقاعدي، يمكن تقديم دعوى ضدّه في وحدة تطبيق قوانين العمل، والتي يمكنها بدورها تغريمه ماليّاً.
هل قمتم بتقديم طلب لمنحة عمل (ضريبة دخل سلبية) في سنة 2022? سارعوا بتقديم طلب الكتروني لمنحة عمل.
  • المستقلون أصحاب الدخل من مصلحة أو مهنة خلال 2022 وتسري عليهم كل الشروط قد يستحقون منحة عمل.
  • في الأيام العادية يمكن تقديم طلب الكتروني مقابل سنتين منذ نهاية السنة الضريبية التي يقدّم الطلب مقابلها. ولكن، في فترة حرب السيوف الحديدية يمكن تقديم الطلب الالكتروني مقابل السنة الضريبية 2021 حتى 31.03.2024 (بدل 31.12.2023).
 منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية)
هل تفضلون تقديم طلب منحة العمل بالبريد؟ اذا كنتم تستوفون شروط المنحة في سنة 2023 أسرعوا بتقديم طلب في فروع البريد قبل الاسبوع الاخير من شهر كانون أول - ديسمبر. اذا تأخرتم عن هذا الموعد، لا يمكنكم تقديم الطلب مقابل سنة 2023 في فروع البريد. منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية)
تأخرتم عن تقديم طلب منحة عمل في البريد مقابل السنة 2022? اذا لم تقوموا بتقديم الطلب في البريد قبل نهاية 2023 وانتم غير معنيون بتقديم الطلب الكترونياً، يمكنكم تقديم طلب مفصّل لموظف الضرائب (في إجراء مركّب أكثر) فقط حتى نهاية كانون اول- ديسمبر 2024. بعد هذا الموعد، لا يمكن تقديم طلب في البريد . تقديم طلب للحصول على منحة عمل (هبة دخل، ضريبة دخل سلبية) في موعد متأخر
هل تسددون رسوم التأمين الوطني بطريقة أخرى غير أمر الدفع الثابت في البنك؟ يمكن التوجه لمؤسسة التأمين الوطني وترتيب الدفع للتأمين الوطني بواسطة أمر الدفع الثابت في البنك.
  • يتم الاعتراف بدفعات رسوم التأمين الوطني التي تتم خلال السنة الضريبية كمصروفات معترف بها في نفس سنة دفعها، ويمكن خصمها من قيمة الدخل في نفس السنة بشكل يخفّض من قيمة ضريبة الدخل التي يتوجّب على العامل المستقل دفعها.
  • بإمكان العامل المستقل الذي يدفع رسوم التأمين الوطني بواسطة أمر دفع ثابت في البنك اعتبار دفعات شهر كانون أول-ديسمبر (والتي يتم دفعها بشكل فعلي في كانون ثاني-يناير من السنة التالية) كمصروف معترف بها في السنة التي دفعت الرسوم عنها، وبهذا يمكنه تخفيض قيمة الضريبة التي عليه دفعها في نفس السنة، بالرغم من دفع المبلغ فعليّاً في السنة التالية.
  • بامكان من يقوم بالتوقيع على أمر الدفع الثابت البنكي اعتبار الرسوم المدفوعة في 22.01.2025 كمصروفات معترف بها عن سنة 2024، وبهذا يقوم بخصم قيمة الضريبة في سنة 2024. يسمح الدفع بطريقة اخرى للعامل المستقل اعتبار المدفوعات كمصروفات معترف بها فقط مقابل دخله في سنة 2025.
 التسجيل في التأمين الوطني كمستقل
هل أنتم معرّفون على أنكم "مشتغل معفى" من ضريبة القيمة المضافة ومن الممكن أن يكون حجم مبيعاتكم أكثر من 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024)؟
  • يمكنكم تأجيل موعد تسديد زبائنكم للدفعات المستحقّة عليهم للسنة التالية من أجل إبقاء إجمالي الدفعات، حتى أخر السنة، لا يزيد عن 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024) وبهذا تضمنون استمرار تمتعكم بمكانة "مشتغل معفى".
  • إمكانية اخرى هي التوجّه لمكتب ضريبة القيمة المضافة اللوائي وتغيير ترخيصكم لمشتغل مرخّص.
  • المشتغل المعفى هو صاحب دورة صفقات (ليس ربح) لا يزيد في السنة الميلادية الواحدة عن 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024).
  • يحصل المشتغل المعفى على إعفاء من ارسال تقارير شهريّة او ثنائية- الشهر لضريبة القيمة المضافة (بخلاف مستقلّين آخرين).
  • المشتغل المعفى غير ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة لسلطة الضرائب عن الصفقات التي يقوم بها (مثلاً صفقة عقار) وبهذا فهو لا يلزم زبائنه بدفع ضريبة القيمة المضافة، وبالمقابل، لا يمكنه خصم ضريبة القيمة المضافة مقابل مصروفاته الجارية (ضريبة الموارد).
  • هدف التسجيل كمشتغل معفي هو التسهيل على المصالح "الصغيرة" أصحاب حجم المبيعات المنخفض، ومن أجل إعفاء المشتغل من ارسال تقارير دورية لسلطة ضريبة القيمة المضافة.
  • زيادة الدخل عن 120,000 شيكل جديد (صحيح للعام 2024) تلغي من العامل هذه الامتيازات (ولكنها من جهة أخرى، يمنحه امكانية خصم دفعات ضريبة القيمة المضافة لصالح المصلحة).
  • في حالة وجود دخل مرتفع خلال السنة، يمكن لتأجيل جباية الدفعات المستحقة (من الزبائن) للسنة التالية أن يحفظ مكانتكم كمشتغل معفى واستفادتكم من هذه الامتيازات.
 مشتغل معفي